根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》和《安徽省人民政府關(guān)于加強審計工作的意見》，我局派出審計組，于2020年9月17日-9月27日對青陽縣截至2020年9月貫徹落實國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署情況進行了跟蹤審計。本次對應(yīng)對新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況、拖欠民營企業(yè)賬款情況、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護情況、工傷保險基金征收管理使用情況進行了審計。審計調(diào)查了縣財政局、開發(fā)區(qū)、教體局、醫(yī)療保險、人社局、國土局、林業(yè)局、環(huán)保局等部門。

一、跟蹤審計工作開展情況

（一）新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況：

1、新增財政資金管理分配情況。2020年青陽縣新增中央財政直達資金總額29,423.90萬元，其中列入正常轉(zhuǎn)移支付資金5,490.70萬元；特殊轉(zhuǎn)移支付資金13,051.20萬元(其中已安排具體項目省級下達2,031.20萬元,市級下達905萬元); 抗疫特別國債資金10,882.00萬元。

省財政下達特殊轉(zhuǎn)移支付資金10,115.00萬元、抗疫特別國債資金10,882.00萬元已分別列入一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算,預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)2020年8月6日青陽縣第十五屆人大常委會第二十五會議通過，新增財政資金細化分配表已按要求及時向省財政廳報備，于2020年8月11日將新增財政資金預(yù)算批復(fù)表下達相關(guān)單位。

特殊轉(zhuǎn)移支付資金主要用于重大疫情防控救治體系、應(yīng)急物資儲備體系建設(shè)等明確用途或項目資金，彌補縣減收增支和縣級“三?！比笨谘a助等；抗疫特別國債資金按照“中央切塊、省級細化、備案同意、快速直達”的原則統(tǒng)籌用于惠企利民，支持我縣基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和抗疫相關(guān)支出。涉及項目54個 ,其中正常直達項目25個、特殊直達項目18個，抗疫特別國債項目11個。

2、新增財政資金撥付下達及使用情況。2020年7月1日至8月25日上級財政分五批合計調(diào)撥資金11，056.91萬元（不含直達養(yǎng)老保險部門856.7萬），占預(yù)算數(shù)40.48%，其中：正常轉(zhuǎn)移支付資金2,102.9萬元，占預(yù)算資金4,634萬元的45.37%；特殊轉(zhuǎn)移支付資金4,601.21萬元，占預(yù)算資金13,051.20萬元的35.25%；抗疫特別國債資金4,352.8萬元,占預(yù)算資金10,882萬元的40%。

青陽縣直達資金預(yù)算分配總額29,423.90萬元，進度100%，截止9月10日青陽縣財政預(yù)算指標下達77,074,879.54元,其中正常轉(zhuǎn)移支付4,260,000.00元、特殊轉(zhuǎn)移支付31,611,637.04元、抗疫特別國債資金41,203,242.50元。截止9月25日支出合計16,596.29萬元,支出進度56.4%。

（二）拖欠民營企業(yè)賬款情況：青陽縣根據(jù)國務(wù)院減輕企業(yè)負擔(dān)部際聯(lián)席會議辦公室及省、市清欠辦文件要求，認真組織、扎實開展“回頭看”工作，按照“屬地管理、分級負責(zé)、誰主管誰負責(zé)”的原則，落實清欠工作第一責(zé)任人，確保不折不扣完成清欠工作目標任務(wù)。同時，結(jié)合“四送一服”平臺，受理企業(yè)訴求，成立專門科室受理投訴舉報工作，確保事件有著落。

在前期自查自糾和對照檢查整改的基礎(chǔ)上，組織相關(guān)部門對負責(zé)實施的工程項目，再次認真核對合同支付進度和應(yīng)付賬、往來賬，對前期清償情況開展回訪，切實做應(yīng)付即付、應(yīng)付盡付。對前期摸排出的2筆清欠賬款進行回訪，了解清償情況，確保賬款清償?shù)轿唬刂?span lang="EN-US">2020年9月27日，未發(fā)現(xiàn)新增欠款。

（三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護情況：

1、土地及礦產(chǎn)資源情況。截至2019年底，青陽縣土地總面積1,196平方公里，其中：耕地24,804.07公頃，占土地總面積20.7%；園地3,603.64公頃，占3%；林地71,681.04公頃，占60%；城鎮(zhèn)村及工礦用地8,311.86公頃，占7%；交通運輸用地1,730.77公頃，占1.4% ；水域及水利設(shè)施面積4,935.74公頃，4%；草地及其他土地4,533.07公頃，占總面積4%。

2、森林資源情況。據(jù)林業(yè)部門提供資料，截至2019年底，青陽縣森林資源總占地面積114,001公頃，其中：林地總面積71,077.60公頃；非林地面積42,923.40公頃。林地中：有林地65,308.44公頃，疏林地1.90公頃，灌木林地1,558.40公頃，未成林造林地1,831.72公頃，苗圃地27.00公頃，無立木林地2,228.34公頃，宜林地90.70公頃。上述林地總資源中，2019年新增林地67.13公頃（其中：退耕還林項目新增83.10畝，占用林地期滿恢復(fù)林地923.80畝）。全縣森林覆蓋率為57.49%、林木綠化率為65.91%、森林蓄積量501.42萬立方米、活立木蓄積量534.51萬立方米，較2018年底分別增長0.24%、1.93 %、7.20 %、8.70 %。2019年新增占用林地67.13公頃，至2019年底，尚有可使用的林地指標0公頃（使用林地指標控制權(quán)在省廳和市局）。全縣林業(yè)總產(chǎn)值66.83萬元。

3、水資源情況。據(jù)水務(wù)、住建部門提供資料，境內(nèi)有大通河、九華河、青弋江三大水系，有青通河、七星河、陵陽河、王村河、九華河等五大河流，有中型水庫2座、?。ㄒ唬┬退畮?span lang="EN-US">10座，?。ǘ┬退畮?span lang="EN-US">50座，圩口21處，其中萬畝以上圩口1處，千畝以上圩口11處，千畝以下圩口9處。境內(nèi)水文氣象屬中緯度北亞熱帶季風(fēng)氣候，多年平均降雨量為1591.5mm，多年平均水資源可利用總量為9.95億m³。全縣供水以地表水為主，其水源主要為牛橋水庫及七星河、青通河、九華河等主要河流，以集中式飲用水供水為主，2019年地表水水質(zhì)（達到或優(yōu)于Ⅲ類）優(yōu)良率達到100%；青陽縣城區(qū)備用水源地——石湖水庫工程現(xiàn)已按期完成全部工程建設(shè)并通過工程驗收。2010年9月建成并投入運行污水處理廠1處，污水經(jīng)城市污水管網(wǎng)收集達到90%左右、污水處理率為98%，污水處理達到一級B標準。根據(jù)黑臭水體分級評定報告，富陽河被確定為輕度黑臭水體，2019年8月底完成各項富陽河黑臭水體治理工程。黑臭水體治理工程投入使用后，委托專業(yè)水質(zhì)檢測單位選取6個檢測點，通過近6個月以來的檢測結(jié)果和民意調(diào)查分析，富陽河水體黑臭問題已徹底解決，水質(zhì)全部達到五類水標準，部分區(qū)域已達到四類水標準。

4、生態(tài)保護情況。據(jù)環(huán)保部門提供資料，青陽縣2019年空氣質(zhì)量優(yōu)良天數(shù)316天，優(yōu)良率86.8%，PM10年均濃度63微克/立方米，PM2.5年均濃度38微克/立方米；2018年空氣質(zhì)量優(yōu)良天數(shù)288天，優(yōu)良率為79.1%，PM10年均濃度62微克/立方米，PM2.5年均濃度35微克/立方米。2019年青陽縣主要污染物總量減排任務(wù)全面完成，實際完成化學(xué)需氧量減排量42.23噸，氨氮減排量0.73噸，通過了市政府主要污染物總量減排任務(wù)的考核；地表水水質(zhì)優(yōu)良（達到或優(yōu)于Ⅲ類）率達到100%。

5、其他方面情況。青陽縣污水處理廠始建于2008年3月，2010年9月投入運行，污水處理能力2萬噸/天。2019年實際污水處理量為633.67萬噸，達標排放量628.29萬噸，污水管網(wǎng)污水收集率達到90%左右，處理率達到98%，污水處理標準為城鎮(zhèn)污水處理一級B標準。根據(jù)縣住建局提供的污水管網(wǎng)布置圖、《中央環(huán)境保護督察反饋入河排污口問題池州市整改工作的驗收意見》等材料中涉及的5個入河排污口存在的雨污分流不徹底問題，已于2018年底整改到位。青陽縣集鎮(zhèn)生活污水處理廠站于2017年10月開工、 2018年12月完工，設(shè)計生活污水處理能力6,100噸/天，覆蓋10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。截至目前，污水處理廠站已完成土建工程建設(shè)、設(shè)備調(diào)試，正在招標運維單位。

（四）工傷保險基金征收管理使用情況：

1、工傷保險費率和基金收支結(jié)余情況。自2005年起我縣實行工傷保險市級統(tǒng)籌，2017年7月起我縣實行工傷保險省級統(tǒng)籌。根據(jù)全省統(tǒng)一要求，有兩種類型的繳費費率。一是按單位參保，與養(yǎng)老保險等險種捆綁繳費，根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險程度確定了0.1%-0.95%等8個費率檔次；二是建筑行業(yè)按項目參加工傷保險，自2018年5月起費率為工程合同總造價的1.2‰。

2、2017-2019年青陽縣工傷保險基金收入合計5769.81萬元，其中：保費收入1626.14萬元、市級補助收入3422.00萬元、縣級財政補貼收入716.00萬元；支出合計6014.72萬元，其中：工傷保險待遇支出3438.55萬元，上解市級支出2557.59萬元。2016年底結(jié)余276.23萬元，2019年底結(jié)余31.33萬元。

二、跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況

1、新增財政資金：直達資金有關(guān)信息未及時公開。2020年9月，審查發(fā)現(xiàn)青陽縣財政部門未按預(yù)算公開有關(guān)規(guī)定及時公開新增財政直達資金有關(guān)分配情況信息，主動接受社會監(jiān)督。

問題產(chǎn)生的原因分析:縣財政部門未按預(yù)算公開有關(guān)規(guī)定及時公開。

責(zé)任主體：縣財政部門

審計意見：青陽縣財政部門應(yīng)積極推動直達資金信息公開，按照預(yù)算公開和政府信息公開要求及時將有關(guān)分配情況向社會公開，主動接受社會監(jiān)督。

2、新增財政資金：支付國有企業(yè)減免房租補助款依據(jù)不確定。2020年9月4日分別支付青陽縣發(fā)展和改革委員會所屬國有企業(yè)青陽縣糧食企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營管理有限責(zé)任公司、青陽縣徽豐糧食購銷有限責(zé)任公司減免房租補助款108.06萬元、12.26萬元，合計120.32萬元。

問題產(chǎn)生的原因分析: 縣財政部門對支付國有企業(yè)減免房租補助款依據(jù)不確定。

責(zé)任主體：縣財政部門

審計意見：對此次新增財政資金不得用于補貼給減租的國有企業(yè)出租人的問題，等省廳明確后再定。

3. 自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護：環(huán)保稅信息共享平臺和工作配合機制不健全。截至2019年底，縣生態(tài)環(huán)境分局和稅務(wù)機關(guān)未建立環(huán)保稅信息共享平臺和工作配合機制。查詢環(huán)保部門提供資料發(fā)現(xiàn)，實施“費改稅”前縣生態(tài)環(huán)境分局與稅務(wù)部門成立了環(huán)境保護稅納稅人識別工作領(lǐng)導(dǎo)小組和核查工作組，之后兩部門未就環(huán)保稅征收相關(guān)信息實施定期交換和相關(guān)工作機制。

問題產(chǎn)生的原因分析: 縣生態(tài)環(huán)境分局和稅務(wù)機關(guān)未建立環(huán)保稅信息共享平臺和工作配合機制。

責(zé)任主體：縣生態(tài)環(huán)境分局和稅務(wù)機關(guān)

審計意見：生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)將排污單位的排污許可、污染物排放數(shù)據(jù)、環(huán)境違法和受行政處罰情況等環(huán)境保護相關(guān)信息，定期交送稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風(fēng)險疑點等環(huán)境保護稅涉稅信息，定期交送生態(tài)環(huán)境主管部門。

4、工傷保險基金征收管理：少支付王青貴工傷待遇醫(yī)療2.28元萬元。2017年6月僅支付王貴青2015年工傷醫(yī)療費0.46萬元，2016年醫(yī)療費用2.28萬元未支付。

問題產(chǎn)生的原因分析:縣人社局對工傷待遇發(fā)放不夠及時。

責(zé)任主體：縣人社局

審計意見：縣人社局應(yīng)加強基金支出管理，按規(guī)定及時足額發(fā)放工傷各項待遇，保障參保人的合法權(quán)益。

三、以前階段跟蹤審計反映問題的整改情況

2020年第二季度跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題“公示制度執(zhí)行不到位”, “業(yè)務(wù)檔案資料不完善”已經(jīng)整改。