一、決策背景和依據(jù)

2016年5月，財政部、國家稅務(wù)總局出臺了《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)，2019年2月，財政部、稅務(wù)總局、退役軍人部出臺了《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(  財稅〔2019〕21號)，財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、國務(wù)院扶貧辦出臺了《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)。

二、制定意義和總體考慮

按照省市和縣委縣政府工作要求，結(jié)合我縣實際，縣稅務(wù)局起草了《青陽縣支持和促進(jìn)重點群體和自主就業(yè)退役士兵及殘疾人創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策落實工作實施方案》。壓實工作責(zé)任，充分發(fā)揮職能作用，形成齊抓共管的強大合力，確保重點群體、退役士兵、殘疾人創(chuàng)業(yè)就業(yè)各項稅收政策落地生根，形成長效工作機制，不斷增強重點群體、退役士兵、殘疾人獲得感、幸福感、安全感，維護(hù)社會和諧穩(wěn)定。

三、研判和起草過程

結(jié)合我縣實際，縣稅務(wù)局起草了《池州市青陽縣關(guān)于支持和促進(jìn)重點群體退役士兵殘疾人創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策落實工作機制的方案》。

四、工作目標(biāo)

一是支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策落實?？h稅務(wù)局對符合條件自主從事個體經(jīng)營的重點群體納稅人按每戶每年14400元限額，依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅；縣稅務(wù)局對符合招用重點群體就業(yè)條件的企業(yè)按實際招用人數(shù)予以每人每年7800元的定額標(biāo)準(zhǔn)，依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

二是扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策落實。對符合條件自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的納稅人按每戶每年14400元限額，依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅；對符合條件的企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，按實際招用人數(shù)予以每人每年9000元的定額標(biāo)準(zhǔn)，依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

三是促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收政策落實。對安置殘疾人的單位和個體工商戶、特殊教育校辦企業(yè)實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣稅務(wù)局依據(jù)省政府批準(zhǔn)我縣月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定；招用殘疾人的企業(yè)在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業(yè)支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，允許據(jù)實計算扣除，在年終進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照上述規(guī)定計算加計扣除；安置殘疾人就業(yè)的單位減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對我縣殘疾人取得的綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）和經(jīng)營所得，其應(yīng)減免的個人所得稅，在每人每年8000元稅額的范圍內(nèi)實行限額減免。

五、主要任務(wù)

（一）支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策落實

根據(jù)財稅〔2019〕22號文件和《國家稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、國務(wù)院扶貧辦、教育部關(guān)于實施支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》(財稅〔2019〕10號)  文件精神，按以下要求進(jìn)行操作：

1.重點群體自主從事個體經(jīng)營

（1）建檔立卡貧困人口從事個體經(jīng)營的，向縣稅務(wù)局申報納稅時享受優(yōu)惠。

（2）登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生，可持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（或《就業(yè)失業(yè)登記證》，下同）、個體工商戶登記執(zhí)照向縣人社局提出申請?？h人社局對符合財稅〔2019〕22號文件規(guī)定條件的人員，在其《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”。

2.企業(yè)招用重點群體就業(yè)

享受招用重點群體就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，持下列材料向縣人社局遞交申請：

（1）招用人員持有的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（建檔立卡貧困人口不需提供）。

（2）企業(yè)與招用重點群體簽訂的勞動合同（副本），企業(yè)依法為重點群體繳納的社會保險記錄。通過內(nèi)部信息共享、數(shù)據(jù)比對等方式審核的，可不再要求企業(yè)提供繳納社會保險記錄。
  縣人社局接到企業(yè)報送的材料后，重點核實以下情況：
  （1）招用人員是否屬于享受稅收優(yōu)惠政策的人員范圍，以前是否已享受過重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策。
  （2）企業(yè)是否與招用人員簽訂了1年以上期限勞動合同，并依法為招用人員繳納社會保險。
  核實無誤后，對持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的重點群體，在其《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明“企業(yè)吸納稅收政策”；對符合條件的企業(yè)核發(fā)《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認(rèn)定證明》。

3.依法辦理稅收減免

（1）縣稅務(wù)局對符合條件自主從事個體經(jīng)營的重點群體納稅人按每戶每年14400元限額，依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

（2）縣稅務(wù)局對符合招用重點群體就業(yè)條件的企業(yè)按實際招用人數(shù)予以每人每年7800元的定額標(biāo)準(zhǔn)，依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（二）扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策落實

根據(jù)財稅〔2019〕21號文件和《安徽省財政廳、國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局、安徽省退役軍人事務(wù)廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、稅務(wù)總局、退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（皖財稅法〔2019〕182號）文件精神，按以下要求進(jìn)行操作:

1.縣退役軍人事務(wù)局應(yīng)及時向縣稅務(wù)局提供全縣自主就業(yè)退役士兵基本信息，主要內(nèi)容為退役軍人姓名、身份證號碼、退伍時間、退役證件名稱及編號、聯(lián)系電話等。

2.縣稅務(wù)局根據(jù)縣退役軍人事務(wù)局提供的信息進(jìn)行比對核查，及時向自主創(chuàng)業(yè)退役士兵和吸納退役士兵就業(yè)的企業(yè)宣傳稅收優(yōu)惠政策，對符合條件自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的納稅人按每戶每年14400元限額，依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅；對符合條件的企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，按實際招用人數(shù)予以每人每年9000元的定額標(biāo)準(zhǔn)，依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（三）促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收政策落實

根據(jù)財稅〔2016〕52號文件精神，按以下要求進(jìn)行操作：

1.縣殘聯(lián)應(yīng)及時向縣稅務(wù)局提供殘疾人登記信息，主要內(nèi)容為姓名、身份證號碼、殘疾情況等。

2.殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)，為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅。

3.縣稅務(wù)局根據(jù)縣殘聯(lián)提供的信息進(jìn)行比對核查，及時向殘疾人個人和安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶宣傳稅收優(yōu)惠政策，對安置殘疾人的單位和個體工商戶、特殊教育校辦企業(yè)實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣稅務(wù)局依據(jù)省政府批準(zhǔn)我縣月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

4.招用殘疾人的企業(yè)在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業(yè)支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，允許據(jù)實計算扣除，在年終進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照上述規(guī)定計算加計扣除。

5.安置殘疾人就業(yè)的單位減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.對我縣殘疾人取得的綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）和經(jīng)營所得，其應(yīng)減免的個人所得稅，在每人每年8000元稅額的范圍內(nèi)實行限額減免。

六、創(chuàng)新舉措

成立由縣稅務(wù)局、縣人社局、縣退役軍人事務(wù)局、縣扶貧開發(fā)局、縣殘聯(lián)、縣教體局、縣財政局、縣信訪局組成的青陽縣支持和促進(jìn)重點群體和自主就業(yè)退役士兵及殘疾人創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)研究、決定、部署全縣支持和促進(jìn)重點群體、退役士兵、殘疾人創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策落實工作有關(guān)事項。

縣稅務(wù)局應(yīng)定期向縣人社局、縣退役軍人事務(wù)局、縣扶貧開發(fā)局、縣殘聯(lián)、縣教體局、縣財政局、縣信訪局反饋支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)和促進(jìn)殘疾人創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策落實情況?？h稅務(wù)局可提請縣人社局、縣扶貧開發(fā)局協(xié)查《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或建檔立卡貧困人口身份，縣人社局、縣扶貧開發(fā)局應(yīng)根據(jù)需要及時協(xié)查并將結(jié)果通報縣稅務(wù)局。

縣人社局、縣扶貧開發(fā)局要及時向財政、稅務(wù)部門提供勞動者就業(yè)等相關(guān)信息，或依托《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》查詢系統(tǒng)、扶貧開發(fā)信息等系統(tǒng)，幫助核實《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》信息和建檔立卡貧困人口身份等相關(guān)信息。縣人社局按需將核發(fā)的《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認(rèn)定證明》等提供給稅務(wù)部門。

縣人社局要嚴(yán)格各項憑證的審核發(fā)放，對出借、轉(zhuǎn)讓《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的人員，要收回其《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》并記錄在案，對采取上述手段已經(jīng)獲取減免稅的企業(yè)和個人，稅務(wù)部門要追繳其已減免的稅款，并依法予以處理。

縣退役軍人事務(wù)局應(yīng)及時向縣稅務(wù)局提供全縣自主就業(yè)退役士兵基本信息。
    縣教體局應(yīng)及時向稅務(wù)部門提供畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生信息，主要內(nèi)容為姓名、身份證號碼、畢業(yè)院校等。

縣殘聯(lián)應(yīng)及時向稅務(wù)部門提供殘疾人登記信息，主要內(nèi)容為姓名、身份證號碼、殘疾情況等?？h稅務(wù)局根據(jù)提供的信息組織開展比對核查，依法辦理各項稅收減免。

縣信訪局在接到反映重點群體、自主就業(yè)退役士兵、殘疾人創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策落實方面信訪問題時，應(yīng)及時將相關(guān)信息進(jìn)行整理并提供給稅務(wù)、人社等部門進(jìn)行核實處理，相關(guān)部門應(yīng)將核查情況及時反饋給信訪部門。

七、保障措施

各有關(guān)單位要加強領(lǐng)導(dǎo)、周密部署，把大力支持和促進(jìn)重點群體和自主就業(yè)退役士兵及殘疾人創(chuàng)業(yè)就業(yè)作為一項重要政治任務(wù)，積極主動做好政策宣傳和解釋工作，加強部門協(xié)調(diào)配合，定期共享交換信息，確保政策落實到位。

八、下一步工作考慮

一是強化宣傳引導(dǎo)。充分利用門戶網(wǎng)站、宣傳標(biāo)識、LED顯示屏、公眾號、微信等載體宣傳支持和促進(jìn)重點群體、自主就業(yè)退役士兵、殘疾人創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策，提高群眾和企業(yè)的政策知曉度，鼓勵企業(yè)招用重點群體、自主就業(yè)退役士兵、殘疾人，支持重點群體、退役士兵、殘疾人自主創(chuàng)業(yè)。

二是嚴(yán)格督查考核。常態(tài)化開展工作督促檢查，及時解決政策落實過程中遇到的困難和問題，提高群眾滿意度。對因重視不夠、工作不力、推諉扯皮、敷衍了事、失職失責(zé)等問題，造成政策落實不到位的，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位及人員責(zé)任。

解讀單位：青陽縣稅務(wù)局      咨詢電話：0566-5021505