關(guān)于2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

縣審計(jì)局局長  陳老貴

主任、各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府的委托，報(bào)告2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

根據(jù)審計(jì)法律規(guī)定及縣政府相關(guān)要求，縣審計(jì)局對(duì)2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容主要包括財(cái)政預(yù)決算和部門預(yù)算執(zhí)行情況、重大政策措施落實(shí)情況以及部分政府性投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況等。

審計(jì)結(jié)果表明，2020年縣財(cái)政等相關(guān)部門在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督和支持下，緊緊圍繞年初確定的工作目標(biāo)任務(wù)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，認(rèn)真落實(shí)“六穩(wěn)”、“六保”工作要求，統(tǒng)籌推進(jìn)各項(xiàng)工作，為全面建設(shè)“九華圣境、靈秀青陽”提供堅(jiān)實(shí)財(cái)力保障，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)全面發(fā)展。

--積極組織財(cái)政收入,促進(jìn)財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。2020年全年完成財(cái)政收入17.65億元，較上年同比增收0.67億元，增長3.95%，其中非稅收入占比10.05%，較上年減少了6個(gè)百分點(diǎn)。2020年，青陽縣積極向上爭(zhēng)取資金，上級(jí)補(bǔ)助收入11.79億元，與上年同比增加0.92億元，增長8.5%，有效緩解了全縣財(cái)政支出壓力。全縣一般公共預(yù)算支出總額23.99億元，與上年同比減少0.79億元，減少3.19%，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支的基本平衡。

--民生投入持續(xù)加大，基層運(yùn)轉(zhuǎn)保障有力。投入教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水事務(wù)支出等民生實(shí)事支出162,008萬元，占一般公共預(yù)算支出的73.32%，促進(jìn)了社會(huì)事業(yè)的全面發(fā)展。加大盤活部門存量資金力度，清理收回存量資金16,166萬元，盤活使用存量資金11,345萬元；爭(zhēng)取政府性債券資金70,762萬元，促進(jìn)了民生工程和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)；2020年我縣政府債務(wù)率低于警戒線，風(fēng)險(xiǎn)基本可控。

--深化財(cái)政體制改革，財(cái)政管理得到加強(qiáng)。深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,嚴(yán)格落實(shí)國家減稅降費(fèi)政策，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，優(yōu)化營商環(huán)境。2020年全縣稅務(wù)系統(tǒng)落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策減免稅累計(jì)48,824萬元，比2019年稅收優(yōu)惠增加23,304萬元。加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，開展了相關(guān)摸底調(diào)查及我縣在九華山非主業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)處置工作，完成縣屬國有企業(yè)公車改革任務(wù)。

盡管我縣財(cái)政管理取得了一定成績，但仍存在一些問題和困難。一是受政策性減稅降費(fèi)和新冠疫情等不確定因素影響，增收壓力加大；二是“三保”支出、教育、醫(yī)療、社會(huì)保障、城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等剛性支出需求加大，債券還本付息需要大量財(cái)政資金償還，減收增支因素增加，收支矛盾進(jìn)一步突出；三是財(cái)政預(yù)算管理水平有待進(jìn)一步提高。

一、  上年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

截至目前，對(duì)上年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告中反映的問題，有關(guān)部門和單位采取上繳國庫、加快撥付進(jìn)度、調(diào)整賬目、完善相關(guān)規(guī)章制度等方式，大部分問題得到有效整改，少部分問題尚未得到徹底糾正。尚未整改完成的問題有：

（一）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面的“非稅局暫付款248.11萬元未清理完成”，“安徽茶溪建設(shè)開發(fā)有限公司欠繳土地出讓金1,725萬元”以及“將稅款以土地出讓金收入科目繳庫”問題；

（二）部門預(yù)算執(zhí)行方面的“部門決算編制不準(zhǔn)確”問題；

（三）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方面的“工傷保險(xiǎn)基金欠費(fèi)、參保單位或行業(yè)未全面覆蓋”，以及自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)中的“少數(shù)地塊閑置” 、“青陽縣金雞園生態(tài)農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司10.35畝項(xiàng)目用地已批準(zhǔn)但未供地”及“九華國際康養(yǎng)候鳥基地水土保持費(fèi)26.54萬未繳納”問題。

二、2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況

（一）一般公共預(yù)算收支情況

2020年全縣一般公共預(yù)算收入176,469萬元,比上年實(shí)際增長3.95%，其中：地方一般公共預(yù)算收入97,939萬元,較上年減收2,250萬元。加上上級(jí)補(bǔ)助收入117,855萬元（返還10,291萬元、一般轉(zhuǎn)移支付96,695萬元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付10,869

萬元）；債務(wù)收入19,058萬元；調(diào)入資金5,072萬元；上年結(jié)余72萬元；全年收入總計(jì)239,996萬元。支出總計(jì)239,924萬元，其中：一般公共預(yù)算支出220,964萬元，為年初預(yù)算的114%；上解支出850萬元；債務(wù)還本支出18,110萬元。結(jié)余72萬元。

2020年縣本級(jí)地方一般公共預(yù)算收入41,062萬元（稅收收入23,289萬元，非稅收入17,773萬元）,較上年減收5,955萬元，收入總計(jì)186,886萬元。2020年縣本級(jí)一般公共預(yù)算支出167,869萬元，較上年減少6.6%，減支11,870萬元,支出總計(jì)186,829元。結(jié)余57萬元。

（二）2020年度政府性基金等三類預(yù)算收支情況

2020年全縣政府性基金收入86,102萬元，為預(yù)算56,882萬元的151.37%；支出146,417萬元，為預(yù)算的257.4%。結(jié)余4,030萬元。

2020年全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金收入95,532萬元，為預(yù)算68,232萬元的140.01%；支出92,824萬元，為預(yù)算76,247萬元的121.74%；當(dāng)年結(jié)余2,708萬元，年末累計(jì)結(jié)余3.82億元。

2020年全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算收入300萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出300萬元，為預(yù)算的100%，結(jié)余為0。

（三）2020年度其他財(cái)政收支情況

1、2020年縣政府債務(wù)收支情況

2020年省核定我縣債務(wù)限額為300,488萬元。截至2020年

底，青陽縣政府債務(wù)余額298,199萬元，較上年增長21.24%，其中：一般債務(wù)余額158,191萬元， 專項(xiàng)債務(wù)余額140,008萬元。

2020年新增地方政府債務(wù)資金70,762萬元，其中：發(fā)行新增債券52,248萬元（一般債券948萬元、專項(xiàng)債券51,300萬元），發(fā)行再融資債券18,514萬元。

2020年當(dāng)期償還本金18,514萬元，支付債務(wù)發(fā)行服務(wù)費(fèi)77萬元，償還利息9,589.77萬元。

2、2020年全縣“三公”經(jīng)費(fèi)等公用支出情況

2020年全縣“三公”經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)2,333萬元，較上年度增長5.7%。其中：因公出國（境）費(fèi)為0，公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1,096萬元；公務(wù)接待費(fèi)1,237萬元。

2020年全縣培訓(xùn)費(fèi)支出575萬元，較上年度減少29.7%。

2020年全縣會(huì)議費(fèi)支出436萬元，較上年度減少12.4%。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

（一）預(yù)算編制不夠完整準(zhǔn)確

1.預(yù)算編制不細(xì)化，與實(shí)際決算脫節(jié)。棚戶區(qū)改造專項(xiàng)債券收入年初預(yù)算安排支出16,000萬元，年底決算為0；城鄉(xiāng)社區(qū)支出決算中的征地拆遷補(bǔ)償支出74,512萬元和污水處理費(fèi)支出473萬元，政府性基金年初預(yù)算為0。

2.少數(shù)單位采購支出沒有編制政府采購預(yù)算，涉及金額7.28萬元。

（二）部分資金撥付不及時(shí)

1.上級(jí)指標(biāo)未及時(shí)撥付使用，涉及金額3,258萬元。縣財(cái)政2020年度省級(jí)指標(biāo)表反映共265筆，金額合計(jì)73,931萬元，其中應(yīng)撥付未撥指標(biāo)金額計(jì)52筆3,258萬元。應(yīng)撥未撥的指標(biāo)中屬于2019年提前下達(dá)的指標(biāo)有15筆，計(jì)725萬元，占未撥指標(biāo)額的22.25%。

2.財(cái)政專戶資金撥付不及時(shí)，涉及金額406.9萬元。審查發(fā)現(xiàn)提前下達(dá)指標(biāo)2020年學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)406.9萬元（其中中央資金281.5萬元、省級(jí)資金125.4萬元），于2020年8月?lián)苋胄胸?cái)科，至2021年5月底尚未撥付到相關(guān)用款單位。

（三）部分收入未及時(shí)繳庫，涉及金額1.64億元。

1.截止2020年底，土地出讓金收入8,567.46萬元未及時(shí)繳庫。

2.縣非稅局2020年度應(yīng)繳未繳國庫收入7,695.58萬元。

3. 縣財(cái)政局經(jīng)建科專戶當(dāng)年利息收入129.83萬元、縣非稅局財(cái)政專戶2018年利息收入1.34萬元，均未及時(shí)繳庫。

（四）專項(xiàng)資金管理不規(guī)范

1.2020年部分項(xiàng)目支出用于單位基本支出677.69萬元，其中用于基本工資、津補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)、基本社會(huì)保障費(fèi)合計(jì)661.21萬元，用于其他工資福利支出16.48萬元。

2.部分專項(xiàng)資金結(jié)余未及時(shí)清理。

（1）部分單位專項(xiàng)資金結(jié)余兩年以上未使用，涉及資金143.93萬元。

（2）縣財(cái)政局經(jīng)建科專項(xiàng)資金結(jié)存款中:美麗鄉(xiāng)村建設(shè)縣級(jí)配套資金結(jié)余1,153.11萬元、2019年撥入的重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)資金結(jié)余8,139.77萬元、暫付款結(jié)余1.42億元(其中以前年度1.4億元)未及時(shí)清理。

（五）財(cái)務(wù)核算不規(guī)范

1.會(huì)計(jì)核算前后不一致。縣財(cái)政局經(jīng)建科2020年12月收到撥入高鐵項(xiàng)目推進(jìn)工作業(yè)務(wù)費(fèi)時(shí)記“暫存款-暫存”科目核算，當(dāng)月?lián)芨稌r(shí)記“暫存款-無余額”科目核算，導(dǎo)致“暫存款-無余額”科目年終結(jié)余-12.33萬元，“暫存款-暫存”科目年終結(jié)余虛增12.33萬元。

2.無依據(jù)年終調(diào)賬?？h財(cái)政局行財(cái)科“其他專項(xiàng)資金”賬2020年年終無依據(jù)將“旅游”、“科技局”、“審計(jì)”等結(jié)余明細(xì)科目調(diào)賬至“其他”科目，涉及資金124.1萬元，導(dǎo)致結(jié)余明細(xì)科目賬面數(shù)與實(shí)際情況不符。

針對(duì)上述問題，審計(jì)逐一從加強(qiáng)預(yù)算編制、提高資金效益、加大項(xiàng)目資金結(jié)余清理、加強(qiáng)財(cái)政收入管理以及做好日常財(cái)務(wù)工作等提出了意見及建議?？h財(cái)政部門高度重視，相關(guān)問題正在積極整改中。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年主要對(duì)縣信訪局、縣自然資源和規(guī)劃局、縣鄉(xiāng)村振興局等三個(gè)部門及其下屬單位2020年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）縣信訪局部分固定資產(chǎn)未登記入賬

2020年，縣信訪局群眾來訪接待中心改造后涉及的新添加的監(jiān)控、視頻、大屏幕、投影儀、電腦、空調(diào)機(jī)、辦公桌椅等日常設(shè)備設(shè)施的采購合計(jì)金額18.8萬元，未及時(shí)登記固定資產(chǎn)。

（二）縣自然資源和規(guī)劃局預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)

2020年，縣自然資源和規(guī)劃局（本級(jí)）未編制公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算，但年終決算161，538元；縣自然資源和規(guī)劃局下屬縣國土執(zhí)法大隊(duì)編制公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算支出40，000元，年終決算67，094元。

（三）縣鄉(xiāng)村振興局（原縣扶貧開發(fā)局）財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)格

部分公務(wù)接待無公函；會(huì)計(jì)核算中日常公用經(jīng)費(fèi)未進(jìn)行明細(xì)核算。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)就合理科學(xué)編制預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督等方面提出意見及建議，相關(guān)部門正在積極整改中。

四、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

根據(jù)市局安排，青陽縣審計(jì)局對(duì)2020年青陽縣自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查青陽縣礦產(chǎn)資源規(guī)劃、出讓、管理和環(huán)境保護(hù)督查及整改情況。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題有：

1.礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃相關(guān)制度未建立。《青陽縣礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃（2016-2020）》要求建立的年度報(bào)告、約束性指標(biāo)年度檢查，以及報(bào)送規(guī)劃實(shí)施情況及年度實(shí)施安排等制度，縣自然資源主管部門未能提供完整資料。

2.礦山企業(yè)未在規(guī)定期限提交采礦權(quán)延續(xù)申請(qǐng)。2020年度，申請(qǐng)礦業(yè)權(quán)延續(xù)的礦山企業(yè)7家，其中有2家企業(yè)未按規(guī)定在采礦權(quán)到期30日前申請(qǐng)采礦權(quán)延續(xù)。

3.采礦權(quán)變更材料不齊全。據(jù)縣自然資源和規(guī)劃局提供的檔案材料，金獅礦業(yè)有限公司發(fā)生采礦權(quán)人變更時(shí)，未見變更采礦權(quán)人的證明文件（工商部門出具的變更批準(zhǔn)文件）。

審計(jì)已就上述問題提出“完善總體規(guī)劃相關(guān)配套制度，促進(jìn)礦業(yè)科學(xué)發(fā)展”和“加強(qiáng)礦產(chǎn)資源監(jiān)管，切實(shí)履行好部門職責(zé)”的審計(jì)建議，相關(guān)部門正在積極整改中。

五、重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)

根據(jù)省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，青陽縣審計(jì)局對(duì)全縣2020年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集、使用運(yùn)行管理等情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

1.部分單位少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)48萬元。2020年，青陽縣部分金融、電力等單位少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，導(dǎo)致單位少繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)7萬元，個(gè)人少繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)41萬元，涉及79人。

（二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)

1.二級(jí)以下醫(yī)院違規(guī)使用限制用藥并通過醫(yī)保報(bào)銷，涉及金額9.27萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，居民醫(yī)保業(yè)務(wù)存在二級(jí)以下醫(yī)院違規(guī)使用限制用藥并通過醫(yī)保報(bào)銷，計(jì)30家，涉及金額9.27萬元。

2.定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)收取床位費(fèi)5409.60元。青陽縣人民醫(yī)院2020年違規(guī)多收取床位費(fèi)，其中：居民醫(yī)保方面涉及16人，多收金額2640元；職工醫(yī)保方面涉及5人，多收金額2769.60元。

審計(jì)已就上述問題提出“加大政策宣傳力度，推進(jìn)制度建設(shè)”和“加強(qiáng)相關(guān)部門、上下級(jí)之間的橫向、縱向溝通聯(lián)系”等意見和建議，相關(guān)部門正在積極整改中。

六、政府性投資項(xiàng)目審計(jì)情況

為深入貫徹落實(shí)《審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號(hào)），按照《安徽省審計(jì)廳關(guān)于開展投資審計(jì)不規(guī)范問題專項(xiàng)整治的通知》（皖審?fù)丁?span lang="EN-US">2020〕13號(hào)）要求，我局加大政策宣傳和溝通協(xié)調(diào)力度，積極向縣委縣政府匯報(bào)，并明確告知相關(guān)部門和建設(shè)單位，不得以未完成審計(jì)為由拖延支付工程款，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制要求以國家審計(jì)結(jié)果作為結(jié)算依據(jù)，提請(qǐng)縣政府修訂了《青陽縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（青政辦〔2020〕17號(hào)），召開了全縣政府性投資項(xiàng)目審計(jì)工作專題會(huì)議，進(jìn)一步明確審計(jì)范圍及方式、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排方式以及結(jié)算審計(jì)具體操作流程，以規(guī)范投資審計(jì)行為，實(shí)現(xiàn)投資審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

截至目前，縣審計(jì)局主要集中對(duì)青陽縣棚戶區(qū)改造碧桃路、梅溪路、杜村路、七步泉路、九華東路配套工程、楊田路（雙溪村）污水管網(wǎng)改造工程、青通河河濱緩沖帶整治工程、青山路（天柱南路至陵陽路段）道排工程、青通河堤頂?shù)缆罚ㄎ逍谴逯岭p溪村）Ⅱ標(biāo)段工程、縣東河堤頂?shù)缆罚ㄎ逍谴逯岭p溪村）四標(biāo)段-雙溪路改造工程、青陽至陵陽縣道公路工程（一期）等18個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工結(jié)（決）算審計(jì)及對(duì)青陽縣人民醫(yī)院整體搬遷項(xiàng)目、青陽縣九子路（臨城南路至陵陽路段）綜合整治改造工程、青陽縣五九線（五溪—廟前段）人居環(huán)境整治EPC項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，并辦理建設(shè)單位審前登記項(xiàng)目102個(gè)，管理不規(guī)范資金674.26萬元。同時(shí)，縣審計(jì)局還按照《青陽縣政府投資項(xiàng)目工程變更管理暫行辦法》的規(guī)定，積極履行政府投資項(xiàng)目工程變更的聯(lián)合審查工作，共參與20個(gè)工程項(xiàng)目的變更審查，審查過程中提出了切實(shí)可行的意見和建議。

七、審計(jì)建議

（一）注重財(cái)源建設(shè)和支出優(yōu)化，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是加大實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持力度，積極拓展增收渠道，強(qiáng)化部門間的協(xié)作配合，大力推進(jìn)落實(shí)減稅降費(fèi)等政策措施，促進(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)主體活力；提高招商引資效益，推進(jìn)新增財(cái)源建設(shè)。二是加強(qiáng)財(cái)政收入管理，確保預(yù)算收入依法及時(shí)足額征繳；定期對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進(jìn)行清理，壓縮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模，統(tǒng)籌配置各級(jí)資金；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)保障重點(diǎn)支出。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)核算水平，繼續(xù)壓減一般性支出，降低運(yùn)行成本。

（二）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提升預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。一是提升預(yù)算編制科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化水平，預(yù)算編制過程中要科學(xué)合理測(cè)算，細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，加強(qiáng)部門采購預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算支出約束作用，提高財(cái)政資金的使用效益。二是提高財(cái)政資金的撥付時(shí)效，按規(guī)定及時(shí)足額撥付財(cái)政資金，加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，提高資金使用率。

主任、各位副主任、各位委員，今年是中國共產(chǎn)黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作重要指示批示精神，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，自覺接受縣人大監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為“十四五”開好局、起好步作出新的更大貢獻(xiàn)！