序號(hào)

權(quán)力事項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量

表現(xiàn)形式

等級(jí)

防控措施

責(zé)任人

1

對(duì)拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的處罰

5

（1）發(fā)現(xiàn)和受理環(huán)節(jié)。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位或者有關(guān)人員的違法行為未及時(shí)予以責(zé)令改正，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)情節(jié)嚴(yán)重或拒不改正的違法行為，未及時(shí)審查并采取相應(yīng)措施。

中

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。

（2）健全管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識(shí)，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、

（3）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。

審計(jì)組長(zhǎng)、

（4）完善全過程分級(jí)審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）調(diào)查環(huán)節(jié)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避的未執(zhí)行回避制度規(guī)定，未按照法定權(quán)限和程序取得與違法行為有關(guān)的證明材料，未充分聽取被審計(jì)單位和有關(guān)人員的申辨和陳述，或者未保守應(yīng)當(dāng)保守的有關(guān)秘密。

高

（5）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、

（6）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。

審計(jì)組長(zhǎng)

（3）審查環(huán)節(jié)。審計(jì)組、審計(jì)組所在部門、審計(jì)機(jī)關(guān)審理部門未按規(guī)定履行審核、復(fù)核、審理職責(zé)。

中

（7）健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。

審計(jì)組長(zhǎng)、

審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、

審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員

（4）決定環(huán)節(jié)。未按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對(duì)被審計(jì)單位和相關(guān)人員的違法行為進(jìn)行處罰，可能導(dǎo)致審計(jì)處罰決定被行政復(fù)議撤銷或變更、行政訴訟敗訴或者被政府裁決無效。

中

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（5）送達(dá)執(zhí)行環(huán)節(jié)。未有效監(jiān)督被審計(jì)單位和當(dāng)事人在審計(jì)處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)履行生效的審計(jì)處罰決定；對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。

低

審計(jì)組長(zhǎng)、

審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人

2

對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的處罰

5

（1）發(fā)現(xiàn)和受理環(huán)節(jié)。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位或者有關(guān)人員的違法行為未及時(shí)予以責(zé)令改正，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)情節(jié)嚴(yán)重或拒不改正的違法行為，未及時(shí)審查并采取相應(yīng)措施。

中

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、

（2）健全管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識(shí)，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

審計(jì)組長(zhǎng)、

（3）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）調(diào)查環(huán)節(jié)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避的未執(zhí)行回避制度規(guī)定，未按照法定權(quán)限和程序取得與違法行為有關(guān)的證明材料，未充分聽取被審計(jì)單位和有關(guān)人員的申辨和陳述，或者未保守應(yīng)當(dāng)保守的有關(guān)秘密。

高

（4）完善全過程分級(jí)審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、

（5）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。

審計(jì)組長(zhǎng)、

（3）審查環(huán)節(jié)。審計(jì)組、審計(jì)組所在部門、審計(jì)機(jī)關(guān)審理部門未按規(guī)定履行審核、復(fù)核、審理職責(zé)。

中

（6）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。

審計(jì)組長(zhǎng)、

（7）健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。

審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人、

審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員

（4）決定環(huán)節(jié)。未按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對(duì)被審計(jì)單位和相關(guān)人員的違法行為進(jìn)行處罰，可能導(dǎo)致審計(jì)處罰決定被行政復(fù)議撤銷或變更、行政訴訟敗訴或者被政府裁決無效。

中

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（5）送達(dá)執(zhí)行環(huán)節(jié)。未有效監(jiān)督被審計(jì)單位和當(dāng)事人在審計(jì)處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)履行生效的審計(jì)處罰決定；對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。

低

審計(jì)組長(zhǎng)、

審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人

3

制止封存權(quán)

4

（1）制止環(huán)節(jié)。審計(jì)組未對(duì)被審計(jì)單位的違法行為及時(shí)予以制止，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的違法行為未及時(shí)審查并作采取相應(yīng)措施。

中

（1）加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)。

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、

（2）健全管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識(shí)，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

審計(jì)組長(zhǎng)、

（3）健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）封存決定環(huán)節(jié)。對(duì)應(yīng)當(dāng)封存的有關(guān)資料或者資產(chǎn)未采取封存措施，或者未按照規(guī)定的條件、程序采取封存措施。

中

（4）完善全過程分級(jí)審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。

審計(jì)組長(zhǎng)、

（5）完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的集體研究制度。

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（3）執(zhí)行環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定會(huì)同被審計(jì)單位相關(guān)人員對(duì)有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，開列并存留封存清單，加貼封條；未按照規(guī)定對(duì)已封存的有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行保管，或者未按照規(guī)定指定被審計(jì)單位、委托與被審計(jì)單位無利害關(guān)系的第三人保管。

中

（6）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度、“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律等，確保審計(jì)獨(dú)立性。

負(fù)有直接責(zé)任的審計(jì)人員、

審計(jì)組長(zhǎng)、

（4）事后監(jiān)管環(huán)節(jié)。未在法定封存期限內(nèi)及時(shí)進(jìn)行審查，獲取審計(jì)證據(jù)，或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)進(jìn)行處理；封存期限屆滿或者在封存期限內(nèi)完成對(duì)有關(guān)資料或者資產(chǎn)處理的，未按照規(guī)定解除封存或者予以退還。

低

負(fù)有直接責(zé)任的審計(jì)人員、

審計(jì)組長(zhǎng)、

4

暫停撥付與使用權(quán)

4

（1）發(fā)現(xiàn)和受理環(huán)節(jié)。審計(jì)組未對(duì)被審計(jì)單位的違法行為及時(shí)予以制止，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)未及時(shí)審查并作采取相應(yīng)措施。

中

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、

審計(jì)組長(zhǎng)、

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（2）制止環(huán)節(jié)。審計(jì)組未按照審計(jì)機(jī)關(guān)的決定對(duì)被審計(jì)單位的違法行為及時(shí)予以制止并取得審計(jì)證據(jù)；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的違法行為未及時(shí)審查并作采取相應(yīng)措施。

中

負(fù)有直接責(zé)任審計(jì)人員、

審計(jì)組長(zhǎng)、

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（3）決定環(huán)節(jié)。未對(duì)應(yīng)當(dāng)采取暫停撥付與使用措施的違法行為未采取暫停撥付與使用措施，或者未按照規(guī)定的條件、程序采取暫停撥付與使用措施。

中

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

（4）事后處理環(huán)節(jié)。未對(duì)違法事實(shí)、證據(jù)等進(jìn)行審核、復(fù)核、審理；未依法作出審計(jì)處理決定或者作出解除暫停撥付與使用決定。

中

5

審計(jì)監(jiān)督權(quán)

4

(1)計(jì)劃環(huán)節(jié)。未按規(guī)定編制、審批審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，或者未按照規(guī)定向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)告知書。

低

（2）實(shí)施環(huán)節(jié)。審計(jì)組和審計(jì)人員未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)或者組織實(shí)施不當(dāng)，導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)；未按照法定職權(quán)和程序獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)記錄，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確、不適當(dāng)；審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等進(jìn)行審核確認(rèn)；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告。

高

（3）終結(jié)環(huán)節(jié)。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告未按照規(guī)定征求被審計(jì)對(duì)象的意見；復(fù)核、審理人員未按規(guī)定履行職責(zé)；審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等結(jié)論文書未按規(guī)定程序?qū)彾ā⒑灠l(fā)；對(duì)與法律、行政法規(guī)相抵觸的有關(guān)規(guī)定，未向有關(guān)主管部門提出糾正的建議，或者提請(qǐng)有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理；對(duì)依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，未向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；對(duì)應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰但超出審計(jì)機(jī)關(guān)法定職權(quán)范圍的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，未移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)處理。

中

（4）監(jiān)督執(zhí)行和整改環(huán)節(jié)。未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)檢查或者了解被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位的整改情況并督促落實(shí)整改；未按照規(guī)定向市政府或者受市政府委托向市人大常委會(huì)報(bào)告本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

低

6

核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告

2

（1）核查環(huán)節(jié)。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)違法行為不制止、不糾正；超越法定權(quán)限、違反法定程序?qū)嵤z查；隱瞞核查中發(fā)現(xiàn)的問題。

中

（2）處理環(huán)節(jié)。對(duì)核查或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問題，未依法取得審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)記錄、提出處理意見；未按照規(guī)定進(jìn)行審核、復(fù)核、審理；對(duì)依法應(yīng)當(dāng)處理、處罰的，未按照規(guī)定移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)并有效監(jiān)督整改落實(shí)。

中

7

指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審工作

3

（1）受理環(huán)節(jié)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員的相關(guān)舉報(bào)、投訴未予受理、審核，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

低

內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)部門負(fù)責(zé)人

（2）指導(dǎo)監(jiān)督環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定開展論證、調(diào)研，代擬內(nèi)部審計(jì)制度；未按照規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查；未按照規(guī)定核查相關(guān)舉報(bào)、投訴事項(xiàng)；隱瞞審計(jì)、核查、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

中

審計(jì)組負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)部門負(fù)責(zé)人

（3）處理環(huán)節(jié)。對(duì)核查或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問題，未有效監(jiān)督有關(guān)單位整改。

中

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)部門負(fù)責(zé)人

8

要求報(bào)送資料權(quán)

2

（1）告知環(huán)節(jié)。未按規(guī)定告知被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料。

低

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組成員

（2）管理使用環(huán)節(jié)。未按規(guī)定接收、保管被審計(jì)單位送審的資料，造成資料短缺、遺失；在審計(jì)監(jiān)督過程中利用被審計(jì)單位的資料徇私舞弊；造成泄密事故；未按照規(guī)定歸還相關(guān)資料或者歸檔。

中

審計(jì)組成員、審計(jì)組長(zhǎng)

9

審計(jì)處理權(quán) 

4

（1）發(fā)現(xiàn)取證環(huán)節(jié)。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，未依法取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、編制審計(jì)記錄；隱瞞被審計(jì)單位的存在的違法違規(guī)問題。

高

審計(jì)組成員、審計(jì)組長(zhǎng)

（2）審核環(huán)節(jié)。對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性未進(jìn)行審核；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)處理的未提出處理意見；未按照規(guī)定征求被審計(jì)對(duì)象的意見，或者未充分聽取被審計(jì)對(duì)象的申辯和陳述。

中

審計(jì)組分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)

（3）決定環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定進(jìn)行復(fù)核、審理；對(duì)法定職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)處理的違法違規(guī)行為未按規(guī)定作出審計(jì)處理，或者作出的審計(jì)處理措施不當(dāng)；超出法定職權(quán)、未按法定程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為作出審計(jì)處理。

中

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組分管領(lǐng)導(dǎo)、審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審理人員

（4）監(jiān)督執(zhí)行和整改環(huán)節(jié)。未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)檢查審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定執(zhí)行情況；對(duì)被審計(jì)單位拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。

低

審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組分管領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長(zhǎng)