關(guān)于青陽縣2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和

其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

 

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)規(guī)定，縣審計(jì)局對(duì)2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2023年，在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督和支持下，縣財(cái)政部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，服務(wù)和融入新發(fā)展格局，推動(dòng)積極的財(cái)政政策加力提效，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，深化預(yù)算管理改革，提升預(yù)算績效管理水平，為促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。從審計(jì)情況看，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)向好。通過持續(xù)落實(shí)減稅降費(fèi)政策、優(yōu)化營商環(huán)境以及財(cái)源稅源培植，全年完成一般公共預(yù)算收入13.05億元，較上年增長9.57%。

——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。嚴(yán)格按照“?；久裆?、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保工資”的支出原則，落實(shí)過緊日子要求，持續(xù)壓減一般性支出，優(yōu)先保障教育發(fā)展和社會(huì)保障等重點(diǎn)民生領(lǐng)域和民生項(xiàng)目的資金需求；全年教育支出較上年增長9.73%，社會(huì)保障和就業(yè)支出較上年增長1.09%；進(jìn)一步增進(jìn)民生福祉，增強(qiáng)人民群眾的獲得感和幸福感。

——財(cái)政改革深入推進(jìn)。以預(yù)算管理一體化為支撐，加強(qiáng)對(duì)“三?！焙汀叭苯?jīng)費(fèi)等重點(diǎn)支出領(lǐng)域的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，推動(dòng)財(cái)政決策更加科學(xué)、治理更加精準(zhǔn)。進(jìn)一步深化預(yù)算績效管理改革，著力推進(jìn)預(yù)算和績效管理融合，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行“雙監(jiān)控”；創(chuàng)新績效評(píng)價(jià)模式，在預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控和財(cái)政重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)3個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目開展跟蹤績效評(píng)價(jià)，努力構(gòu)建績效管理體系。

一、2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）一般公共預(yù)算收支情況

2023年全縣一般公共預(yù)算收入130463萬元，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的100.04%。2023年全縣一般公共預(yù)算支出295151萬元，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的81.28%。

（二）2023年度政府性基金等三類預(yù)算收支情況

2023年全縣政府性基金預(yù)算收入36304萬元，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的102.94%。2023年全縣政府性基金預(yù)算支出101921萬元，支出總計(jì)164680萬元。

2023年全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金收入172162.06萬元，全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金支出152993.3萬元，2023全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金當(dāng)年結(jié)余19168.76萬元。

2023年全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算收入5070萬元，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的100%。2023年全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算支出1500萬元。

（三）2023年度其他財(cái)政收支情況

1.非稅收入收支情況

2023年縣本級(jí)應(yīng)繳國庫收入18273.99萬元，應(yīng)繳財(cái)政專戶收入2052.46萬元；實(shí)繳國庫3534.04萬元，實(shí)繳財(cái)政專戶2052.46萬元。

2.科技創(chuàng)新和老有所養(yǎng)專項(xiàng)資金收支情況

2023年，科技創(chuàng)新資金收入283.98萬元，均為縣級(jí)預(yù)算安排；截至2024年3月末，支出283.98萬元。

2023年，老有所養(yǎng)資金收入1640.79萬元，其中省級(jí)217.58萬元、市級(jí)48萬元、縣級(jí)1375.21萬元；截至2024年3月末，支出1522.2萬元，其中省級(jí)167.71萬元、市級(jí)48萬元、縣級(jí)1306.49萬元；結(jié)余118.59萬元，其中省級(jí)49.87萬元、縣級(jí)68.72萬元。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

（一）預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)細(xì)化。

（二）部分單位預(yù)算執(zhí)行率不高。

（三）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金二次沉淀。

（四）部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金使用效率不高。

（五）專項(xiàng)資金使用不規(guī)范。

（六）債券資金支出進(jìn)度較慢。

（七）績效評(píng)價(jià)工作開展不及時(shí)。

延伸審計(jì)科技創(chuàng)新和老有所養(yǎng)若干政策落實(shí)及資金管理使用情況發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

（一）項(xiàng)目評(píng)審專家選擇不規(guī)范。

（二）公辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)入住率不達(dá)標(biāo)。

（三）特殊困難老年人家庭居家適老化改造基礎(chǔ)工作不到位。

（四）老年助餐服務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)定不規(guī)范。

（五）合同管理不到位。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

（一）部分政府采購支出未編制年初預(yù)算。

（二）部分支出預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，執(zhí)行率不高。

三、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

根據(jù)省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，縣審計(jì)局分別對(duì)全縣生態(tài)保護(hù)和修復(fù)相關(guān)資金、藥品和高值耗材設(shè)備采購管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

（一）全縣生態(tài)保護(hù)和修復(fù)相關(guān)資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是水土保持補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)繳未繳。

二是結(jié)余資金未及時(shí)繳回國庫。個(gè)別項(xiàng)目結(jié)余專項(xiàng)資金，未及時(shí)繳回國庫。

三是資金使用不合規(guī)。

四是資金預(yù)算績效管理不到位。

五是個(gè)別項(xiàng)目未按規(guī)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)實(shí)施。

六是個(gè)別項(xiàng)目竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算程序不規(guī)范。

（二）藥品和高值耗材設(shè)備采購管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：藥品采購管理、醫(yī)用耗材采購管理等方面存在部分集采類藥品采購率較低、藥品未定期檢查盤庫、未及時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整醫(yī)用耗材供應(yīng)目錄等。

四、政府性投資項(xiàng)目審計(jì)情況

對(duì)縣第六中學(xué)建設(shè)項(xiàng)目等12個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工結(jié)（決）算審計(jì)，對(duì)縣醫(yī)院整體搬遷工程等7個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)；根據(jù)市審計(jì)局統(tǒng)一部署安排，對(duì)某縣工程建設(shè)領(lǐng)域招標(biāo)投標(biāo)管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

發(fā)現(xiàn)的主要問題：管理不規(guī)范資金1430.37萬元，未按設(shè)計(jì)要求施工，存在質(zhì)量隱患，綠化養(yǎng)護(hù)管理不到位，未按規(guī)定履行政府采購程序，未按規(guī)定辦理施工許可證，施工圖未經(jīng)審查，未及時(shí)編制項(xiàng)目預(yù)算和履行變更審批手續(xù)等。

五、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)政府預(yù)算管理，提升預(yù)算執(zhí)行效果。一是加強(qiáng)預(yù)算編制工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，嚴(yán)格控制代編規(guī)模，落實(shí)部門預(yù)算管理主體責(zé)任，科學(xué)精準(zhǔn)編制預(yù)算。二是規(guī)范預(yù)算執(zhí)行管理，提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量，加快資金分配和支出進(jìn)度，發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。

（二）提高財(cái)政管理水平，促進(jìn)資金提質(zhì)增效。一是構(gòu)建動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)體系，持續(xù)強(qiáng)化中央轉(zhuǎn)移支付資金日常監(jiān)控，促進(jìn)轉(zhuǎn)移支付資金使用規(guī)范、安全和有效。二是加大財(cái)政存量資金盤活力度，采取有效措施進(jìn)行全面清理，明確需要收回的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金種類，規(guī)范資金回收途徑，確保財(cái)政資金高效運(yùn)行。

（三）深化績效管理理念，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。一是在加大重大戰(zhàn)略、重大政策、重要領(lǐng)域財(cái)政支撐保障能力基礎(chǔ)上，細(xì)化完善與財(cái)政支出密切相關(guān)的制度，做好事前績效評(píng)估，把握績效運(yùn)行監(jiān)控的度與效，確保項(xiàng)目的科學(xué)性與可行性。二是推進(jìn)全生命周期績效管理，健全全鏈條數(shù)字化資金監(jiān)管體系，規(guī)范政府采購行為，細(xì)化完善政府投資項(xiàng)目管理相關(guān)制度，加大績效監(jiān)控力度，深化績效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的現(xiàn)代財(cái)政制度。

主任、各位副主任、各位委員，今年是全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神的關(guān)鍵之年，是深入實(shí)施“十四五”規(guī)劃的攻堅(jiān)之年，面對(duì)新的形勢(shì)和挑戰(zhàn)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。我們將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大、二十屆二中、三中全會(huì)和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，完整、準(zhǔn)確、全面把握貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展對(duì)審計(jì)工作提出的新要求新任務(wù)，自覺接受縣人大監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為全面建設(shè)現(xiàn)代化“九華圣境·靈秀青陽”作出新的更大貢獻(xiàn)！