根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，縣審計(jì)局對(duì)2017年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)實(shí)行“預(yù)算執(zhí)行+政策跟蹤”模式，主要審計(jì)了財(cái)政預(yù)決算管理、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行以及保障性安居工程和扶貧等重點(diǎn)民生專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況，同時(shí)就簡(jiǎn)政放權(quán)、減稅清費(fèi)、支持小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)、基本公共服務(wù)均等化等事項(xiàng)，組織開(kāi)展了重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。

從審計(jì)情況看，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，完成財(cái)政收入14.8億元，較上年略有增長(zhǎng)，其中非稅收入占比下降了4個(gè)百分點(diǎn)，在地方一般預(yù)算收入比上年減少1.2億元的情況下，公共預(yù)算可用財(cái)力不降反升，增加了1.6億元；全年完成支出29.6億元，較上年增加0.7億元。

--保障經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。聚焦重點(diǎn)項(xiàng)目和實(shí)體經(jīng)濟(jì)，重點(diǎn)項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金投入68935.9萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)展扶持及創(chuàng)新獎(jiǎng)補(bǔ)資金投入3312.69萬(wàn)元，為34家企業(yè)貸款18790萬(wàn)元。

--保障改善民生。2017年全縣教育、衛(wèi)生、社保等十三項(xiàng)民生類(lèi)支出預(yù)計(jì)17.03億元，占財(cái)政支出的比重達(dá)87.6%。2017年33項(xiàng)民生工程投入資金4.86億元,其中縣級(jí)配套資金6133萬(wàn)元。

--保障三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。財(cái)政扶貧資金安排4874.37萬(wàn)元，其中縣級(jí)1380萬(wàn)元，比上年增加220萬(wàn)元，6個(gè)貧困村出列，2030名貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧?？h本級(jí)安排環(huán)境保護(hù)資金3613萬(wàn)元，推進(jìn)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，環(huán)境專(zhuān)項(xiàng)治理成效明顯。進(jìn)一步規(guī)范債務(wù)管理工作，成立了青陽(yáng)縣政府性債務(wù)管理小組（政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組），印發(fā)了《青陽(yáng)縣政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》。

一、縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

縣財(cái)政編制的決算草案表明，2017年全縣一般公共預(yù)算收入完成14.8億元，財(cái)力總計(jì)24.79億元，一般公共預(yù)算支出總計(jì)24.78億元，年末結(jié)余82萬(wàn)元。其中：2017年縣本級(jí)一般公共預(yù)算收入6.6億元，含地方一般公共預(yù)算收入51631萬(wàn)元，財(cái)力總計(jì)205019萬(wàn)元，支出總計(jì)204952萬(wàn)元，年末結(jié)余67萬(wàn)元。

2017年全縣政府性基金收入總量47854萬(wàn)元，支出總量47854萬(wàn)元，為收支預(yù)算32664萬(wàn)元的146%。

2017年全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金收入總量48464萬(wàn)元，是年初預(yù)算收入28996萬(wàn)元的167%，支出總量49618萬(wàn)元，是年初預(yù)算支出26490萬(wàn)元的187%。

2017國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入315萬(wàn)元，支出315萬(wàn)元，是年初收支預(yù)算的105%。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

（一）預(yù)算編制和執(zhí)行方面

1.部分基金收入未納入基金預(yù)決算。2017年實(shí)際征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)2842萬(wàn)元，城鎮(zhèn)污水處理費(fèi)348萬(wàn)元，均未納入基金年初預(yù)算；基金決算表中城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入僅為912萬(wàn)元，污水處理費(fèi)收入為0。

2.未精細(xì)編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算。縣財(cái)政2017年底分別將一般預(yù)算收入、支出315萬(wàn)元調(diào)至國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、支出，形成國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算。

3.政府性投資計(jì)劃與預(yù)算安排銜接不夠。抽查縣交通局和縣住建委政府投資項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況發(fā)現(xiàn):

一是部分計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目未能按時(shí)開(kāi)工?？h交通局2017年度有3個(gè)項(xiàng)目未按政府投資計(jì)劃開(kāi)工。

二是部分實(shí)施項(xiàng)目未納入計(jì)劃管理?？h住建委2017年度實(shí)施的48個(gè)政府投資項(xiàng)目中有24個(gè)不屬于當(dāng)年政府投資項(xiàng)目計(jì)劃。

三是政府性投資計(jì)劃資金安排與財(cái)政部門(mén)預(yù)算沒(méi)有銜接。2017年度財(cái)政年初預(yù)算安排重點(diǎn)項(xiàng)目及市政建設(shè)資金7000萬(wàn)元，政府投資計(jì)劃表中僅基礎(chǔ)設(shè)施類(lèi)項(xiàng)目當(dāng)年度計(jì)劃投資92199萬(wàn)元，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，僅縣住建委當(dāng)年收到工程項(xiàng)目類(lèi)撥款合計(jì)11896.39萬(wàn)元。

4.未及時(shí)分配落實(shí)2017年度支持學(xué)前教育發(fā)展項(xiàng)目資金274萬(wàn)元。截止審計(jì)日，學(xué)前教育中央專(zhuān)項(xiàng)資金274萬(wàn)元尚在縣財(cái)政專(zhuān)戶，未及時(shí)將資金分配落實(shí)到具體項(xiàng)目。

（二）國(guó)有資產(chǎn)管理方面

5.部分國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資收益未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。截至審計(jì)日，青陽(yáng)縣城市建設(shè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有限公司收到九華股份2016年度分紅63萬(wàn)元，仍滯留企業(yè)賬戶，未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。

（三）財(cái)政政策執(zhí)行方面

6.非稅收入征管系統(tǒng)個(gè)別征收科目未按規(guī)定及時(shí)更新。使用已取消的“土地登記費(fèi)”科目收取不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)，涉及金額391.87萬(wàn)元。

（四）其他財(cái)政及財(cái)務(wù)管理方面

7.土地出讓金賬戶“其他應(yīng)收款”4141萬(wàn)元（其中含欠繳土地出讓金1725萬(wàn)元）長(zhǎng)期掛賬未清理。

8.財(cái)政專(zhuān)戶歷年結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時(shí)上繳，涉及金額30萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)從做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)性工作、加大對(duì)政府性基金等非稅收入和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益的監(jiān)督管理、強(qiáng)化政府債務(wù)管理、加強(qiáng)財(cái)政相關(guān)政策宣傳等方面提出了意見(jiàn)及建議。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年主要審計(jì)了縣科技局、縣市場(chǎng)監(jiān)管局二個(gè)部門(mén)及其下屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

（一）預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)。2017年縣科技局在編制一般預(yù)算支出中，安排項(xiàng)目支出--蠶桑綜合開(kāi)發(fā)研究中心專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)30000元。經(jīng)審查，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)并未撥付到縣科技局下屬自收自支單位蠶桑綜合開(kāi)發(fā)研究中心。

（二）專(zhuān)項(xiàng)資金管理及核算不規(guī)范。2017年度，縣科技局和縣市場(chǎng)監(jiān)管局在專(zhuān)項(xiàng)資金收支核算中未單設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金科目進(jìn)行核算，專(zhuān)項(xiàng)資金與機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)相混淆，賬面不能準(zhǔn)確區(qū)分專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)際使用情況，且專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余作為經(jīng)常性結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

（三）未按程序規(guī)定收取行政處罰收入。縣市場(chǎng)監(jiān)管局2017年度未按程序規(guī)定，對(duì)企業(yè)、個(gè)人行政處罰2.8萬(wàn)元。

（四）支出票據(jù)不合規(guī)，報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不完善。縣市場(chǎng)監(jiān)管局存在支出憑證不符合規(guī)定現(xiàn)象，部分支出無(wú)原始明細(xì)附件，部分附件清單為自行填制，培訓(xùn)班等費(fèi)用無(wú)會(huì)議通知及培訓(xùn)人員名單等；差旅費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不完善；文明單位、績(jī)效考核、雙擁等獎(jiǎng)金類(lèi)支付領(lǐng)取未見(jiàn)職工簽字和銀行轉(zhuǎn)賬等記錄；部分公務(wù)接待費(fèi)支出未附公函；未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政直接支付制度。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)就合理科學(xué)編制當(dāng)年財(cái)務(wù)收支預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，尤其加大對(duì)下屬單位的監(jiān)管力度，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等方面提出意見(jiàn)及建議。

三、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況

（一）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況

2017年12月至2018年1月，池州市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)青陽(yáng)縣2017年保障性安居工程（含公共租賃住房和各類(lèi)棚戶區(qū)改造、農(nóng)村危房改造）的建設(shè)管理和分配使用情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

一是以前年度建成的部分公租房閑置。至2017年底，以前年度建成公租房尚有151套未分配入住，涉及碧桃園、開(kāi)發(fā)區(qū)公租房等項(xiàng)目。

二是虛報(bào)家庭收入、住房等騙取住房保障待遇。2017年，有15戶不符合保障條件但享受公租房實(shí)物配租，其中有房戶12戶、經(jīng)商辦企業(yè)人員3戶。

三是個(gè)別保障性住房項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)度滯后。青陽(yáng)縣碧桃園小區(qū)公租房附屬工程至審計(jì)日尚未竣工，未嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，施工進(jìn)度滯后。

四是農(nóng)村危房改造方面，共有22戶違規(guī)享受危房改造補(bǔ)助，涉及金額10萬(wàn)元；重復(fù)享受一戶，涉及金額0.4萬(wàn)元；低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)助資金11戶，涉及金額4.6萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，縣有關(guān)部門(mén)積極整改，已取消上述違規(guī)補(bǔ)助對(duì)象保障資格待遇23戶，追回上述違規(guī)發(fā)放的農(nóng)村危改補(bǔ)助資金10.4萬(wàn)元，補(bǔ)齊低保戶、殘疾人低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放11戶，補(bǔ)發(fā)金額4.6萬(wàn)元。

（二）失業(yè)保險(xiǎn)基金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

按照市審計(jì)局統(tǒng)一安排，縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2018年4月12日至5月10日，對(duì)青陽(yáng)縣2016年至2017年失業(yè)保險(xiǎn)基金征管用情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

一是共有3072家企業(yè)未申請(qǐng)辦理失業(yè)保險(xiǎn)登記。

二是共有160家企業(yè)欠繳失業(yè)保險(xiǎn)基金24.24萬(wàn)元。

三是用人單位未按規(guī)定如實(shí)辦理失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)。

針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)從加強(qiáng)基金征繳及監(jiān)督檢查、健全機(jī)制聯(lián)動(dòng)和信息共享、加大政策宣傳等方面提出了意見(jiàn)和建議。

（三）財(cái)政扶貧資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

自2018年5月21日至6月12日，縣審計(jì)局對(duì)全縣2017年度財(cái)政扶貧資金進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，縣委、縣政府高度重視全縣扶貧開(kāi)發(fā)工作，2017年完成了省下達(dá)我縣貧困村出列任務(wù)和減貧人口任務(wù)，實(shí)現(xiàn)脫貧784戶2030人，全縣貧困人口減少到4303人，貧困人口占總?cè)丝诘谋戎匾蚕陆档搅?span>1.58%；扶貧資金投入不斷加大，縣本級(jí)財(cái)政安排專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金1380萬(wàn)元，比上年增加220萬(wàn)元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

一是扶貧資金使用和管理方面。扶貧資金撥付未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付，通過(guò)開(kāi)具村集體收入收據(jù)直接從鎮(zhèn)財(cái)政領(lǐng)取，涉及金額62.88萬(wàn)元；專(zhuān)賬管理不規(guī)范，縣衛(wèi)計(jì)委及下屬城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心未按專(zhuān)項(xiàng)科目核算扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金，且財(cái)務(wù)單據(jù)未單獨(dú)裝訂成冊(cè)。

二是扶貧項(xiàng)目建設(shè)和管理方面。14戶貧困戶違規(guī)超額信貸資金20.2萬(wàn)元、違規(guī)享受小額到戶扶貧貸款貼息補(bǔ)助，21個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行工程監(jiān)理，16個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行工程決算審核、建成項(xiàng)目后續(xù)管理不到位、扶貧項(xiàng)目檔案管理不規(guī)范。

針對(duì)上述問(wèn)題，相關(guān)單位已積極落實(shí)整改，審計(jì)就加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、加大工作督查力度、強(qiáng)化扶貧資金核算、提高扶貧檔案管理、提升信息共享、開(kāi)展精準(zhǔn)扶貧產(chǎn)業(yè)培訓(xùn)等面提出意見(jiàn)和建議。

四、重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)情況

根據(jù)省廳皖審財(cái)〔2018〕25號(hào)文件安排，在今年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，就簡(jiǎn)政放權(quán)、減稅清費(fèi)、支持小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)、基本公共服務(wù)均等化等事項(xiàng)，組織開(kāi)展了重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。

（一）深化簡(jiǎn)政放權(quán)和規(guī)范涉企收費(fèi)情況審計(jì)

本次審計(jì)重點(diǎn)抽查了青陽(yáng)縣住建委、國(guó)土局、市場(chǎng)監(jiān)管局、環(huán)保局、經(jīng)信委等行政審批事項(xiàng)和涉企收費(fèi)項(xiàng)目較多的有關(guān)單位。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有個(gè)別收費(fèi)政策落實(shí)不及時(shí)、征收科目未按照規(guī)定及時(shí)更新、收費(fèi)未足額征收、未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)等問(wèn)題。

（二）小微企業(yè)續(xù)貸過(guò)橋資金情況審計(jì)

本次對(duì)青陽(yáng)縣中小企業(yè)融資擔(dān)保有限責(zé)任公司2016年7月至2017年12月續(xù)貸過(guò)橋資金運(yùn)行管理情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：一是共有18家企業(yè)單次使用續(xù)貸過(guò)橋資金累計(jì)超過(guò)10天，涉及金額合計(jì)8393萬(wàn)元。二是2016年7月至2017年12月，我縣繼續(xù)執(zhí)行《青陽(yáng)縣民營(yíng)企業(yè)還貸周轉(zhuǎn)資金管理暫行辦法》（青政辦〔2013〕37號(hào)）文件，比市本級(jí)規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)（《池州市本級(jí)小微企業(yè)續(xù)貸過(guò)橋資金使用管理辦法》（池政辦〔2016〕13號(hào)））多收利息55.55萬(wàn)元。

（三）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)情況審計(jì)

本次重點(diǎn)審計(jì)2017年度各級(jí)財(cái)政資金投入保障情況，審查城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的普惠度等方面存在的問(wèn)題。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：一是個(gè)人繳費(fèi)檔次偏低，養(yǎng)老保障水平不高。目前，我縣城鄉(xiāng)居民大多數(shù)選擇100元最低繳費(fèi)檔次，人數(shù)84809人,占總?cè)藬?shù)的91.96%，人均繳費(fèi)只有141.72元/人。二是死亡未及時(shí)申報(bào)，繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老金。

（四）普惠性學(xué)前教育情況審計(jì)

重點(diǎn)審計(jì)了縣教育局、縣財(cái)政局等部門(mén)，延伸調(diào)查了6所幼兒園。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：一是2017年計(jì)劃新建公辦幼兒園1所目標(biāo)任務(wù)未完成。二是幼兒園專(zhuān)任教師配備不足，教師專(zhuān)業(yè)化水平不高。我縣2017年在園幼兒數(shù)4798人，2017年全縣幼兒園教職工總數(shù)593人，其中專(zhuān)任教師355人中具有教師資格證人數(shù)只有180人。

針對(duì)上述問(wèn)題，相關(guān)單位積極落實(shí)整改，2017年度涉及多領(lǐng)取養(yǎng)老金已全額追回，對(duì)多繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼于2018年度進(jìn)行扣除等，審計(jì)就盡快建立和完善相關(guān)機(jī)制，加大政策宣傳力度，加強(qiáng)整治監(jiān)督，強(qiáng)化人員培訓(xùn)等方面提出了意見(jiàn)及建議。

五、政府性投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2017年7月至2018年8月上旬，共完成投資審計(jì)項(xiàng)目63個(gè)（竣工結(jié)（決）審計(jì)或跟蹤審計(jì)），報(bào)審金額5.49億元，核減金額0.39億元，核減率為7.11%；共辦理復(fù)核審結(jié)備案項(xiàng)目134個(gè)，累計(jì)送審金額6367.92萬(wàn)元，經(jīng)備案審計(jì)核減金額259.03萬(wàn)元，平均核減率4.07%；共參與24個(gè)工程項(xiàng)目的變更審查，積極履行政府投資項(xiàng)目工程變更的聯(lián)合審查工作，提出了切實(shí)可行的意見(jiàn)和建議。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

（一）違反政府采購(gòu)政策的行為依然存在。部分建設(shè)單位對(duì)必須實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)或政府集中采購(gòu)的工程類(lèi)服務(wù)項(xiàng)目（如工程的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)），通過(guò)私自委托服務(wù)方式簽訂合同，規(guī)避招標(biāo)、集中采購(gòu)。縣住建委、縣地方公路管理局、縣水務(wù)局、縣房管局、酉華鎮(zhèn)政府、青陽(yáng)中學(xué)等建設(shè)單位均出現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題。

（二）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全。少數(shù)部門(mén)、單位內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，資金監(jiān)管不當(dāng)，擠占挪用、截留項(xiàng)目資金，以及多結(jié)付工程款等問(wèn)題也時(shí)有出現(xiàn)。

（三）部分工程變更未申請(qǐng)辦理報(bào)批。少數(shù)建設(shè)單位未執(zhí)行政府有關(guān)工程變更管理規(guī)定，對(duì)涉及建設(shè)項(xiàng)目中的工程變更直接指令施工企業(yè)變更增加或減少建設(shè)內(nèi)容，結(jié)算時(shí)調(diào)整結(jié)算造價(jià)，未按規(guī)定報(bào)批。主要涉及縣地方公路管理局、縣房管局、縣職教中心工程。

（四）因勘察、設(shè)計(jì)不到位，導(dǎo)致工程量變更。在對(duì)丁橋鎮(zhèn)、喬木鄉(xiāng)、五溪新區(qū)等鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水管網(wǎng)建設(shè)工程變更審查中發(fā)現(xiàn)，因勘察、設(shè)計(jì)等前期工作不細(xì)致、不到位，編制的施工圖不具操作性，導(dǎo)致工程進(jìn)度、工程質(zhì)量管理以及工程造價(jià)控制帶來(lái)諸多不確定性。

針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)就政府集中采購(gòu)管理、強(qiáng)化工程建設(shè)領(lǐng)域的監(jiān)督、加強(qiáng)勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量等方面提出了審計(jì)意見(jiàn)和建議，多數(shù)單位主要領(lǐng)導(dǎo)非常重視并積極整改，如縣水務(wù)局、縣農(nóng)業(yè)檢測(cè)中心已按照審計(jì)意見(jiàn)追回多結(jié)付的工程款；有的部門(mén)還建立了相關(guān)制度，出臺(tái)了《青陽(yáng)縣住建委建設(shè)工程服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)實(shí)施方案》，《青陽(yáng)縣交通運(yùn)輸局小額交通建設(shè)工程施工和服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目招標(biāo)管理暫行辦法》；對(duì)部分仍處于審計(jì)整改期限內(nèi)的建設(shè)單位，縣審計(jì)局將跟蹤其整改落實(shí)情況，對(duì)照“清單”逐一進(jìn)行“銷(xiāo)號(hào)”。

六、審計(jì)整改情況

（一）上年度審計(jì)指出縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支存在問(wèn)題的整改情況。一是對(duì)未按規(guī)定列報(bào)財(cái)政支出的問(wèn)題，縣財(cái)政加大了清理力度，在不應(yīng)作增加支出處理的業(yè)務(wù)清理金額17875萬(wàn)元；對(duì)不應(yīng)作減少支出的業(yè)務(wù)清理金額11052萬(wàn)元，并在本年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)此類(lèi)現(xiàn)象。二是對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行方面存在的問(wèn)題，縣財(cái)政高度重視，2017年實(shí)際采購(gòu)金額9053萬(wàn)元，為年初預(yù)算8676萬(wàn)元的104%，比上年下降58個(gè)百分點(diǎn)。三是對(duì)非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)、土地出讓收入未及時(shí)繳庫(kù)、土地出讓金欠繳、往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理等問(wèn)題，整改進(jìn)展較慢。

（二）2017年度審計(jì)整改工作情況。2017年度，我縣上下高度重視審計(jì)整改工作，嚴(yán)格執(zhí)行縣政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》，積極落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)整改措施。

一是成立了以常務(wù)副縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)的審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并結(jié)合實(shí)際對(duì)縣審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議成員單位及職責(zé)分工進(jìn)行了調(diào)整，進(jìn)一步完善縣審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議職能；出臺(tái)了《青陽(yáng)縣審計(jì)整改工作管理暫行辦法》（青審改〔2017〕2號(hào)），明確被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人作為整改的責(zé)任主體和第一責(zé)任人，實(shí)行整改清單“銷(xiāo)號(hào)”制度；加強(qiáng)與縣委巡察部門(mén)的配合，及時(shí)更新、共享有關(guān)線索及相關(guān)資料，對(duì)整改不徹底、不到位的部門(mén)單位進(jìn)行問(wèn)責(zé)，進(jìn)一步加大了審計(jì)整改力度。截至目前，縣審計(jì)局向縣紀(jì)委移送的涉及3個(gè)單位3筆問(wèn)題線索已全部立案，相關(guān)4名責(zé)任人也受到相應(yīng)黨紀(jì)政紀(jì)處分，有關(guān)單位積極出臺(tái)制度，落實(shí)審計(jì)整改工作。審計(jì)整改結(jié)果在縣政府信息公開(kāi)網(wǎng)上進(jìn)行了公示。二是根據(jù)縣考核辦要求，我縣首次將審計(jì)工作納入對(duì)縣直單位年度績(jī)效考核范疇，其中審計(jì)整改工作考核占審計(jì)工作考核比重的80%。

七、審計(jì)建議

（一）做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)性工作，保持預(yù)算編制的完整性、統(tǒng)一性、準(zhǔn)確性。一是切實(shí)將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入納入預(yù)算管理，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。要在摸清國(guó)有經(jīng)營(yíng)資本底數(shù)的基礎(chǔ)上，分類(lèi)建立臺(tái)賬；制定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益上交辦法，優(yōu)化國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出結(jié)構(gòu)；建立健全國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法，強(qiáng)化國(guó)有資本的規(guī)范管理。二是提高政府投資類(lèi)項(xiàng)目支出預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。結(jié)合財(cái)政財(cái)力狀況，將計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目統(tǒng)籌納入部門(mén)預(yù)算，通過(guò)預(yù)算加以保證；同時(shí)編制政府投資項(xiàng)目計(jì)劃，必須切實(shí)考慮財(cái)力的可能性和項(xiàng)目本身的必要性、可行性，避免項(xiàng)目計(jì)劃與實(shí)施“兩張皮”。三是加大資金調(diào)度，避免出現(xiàn)一方面大額舉債、一面資金在銀行閑置的現(xiàn)象。

（二）加大對(duì)政府性基金等非稅收入和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益的監(jiān)督管理，切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督職能。要加大對(duì)政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益等收入的征收和非稅票據(jù)使用的財(cái)政監(jiān)督力度，防止應(yīng)收未收、應(yīng)繳未繳以及不按規(guī)定征收等行為的發(fā)生。