石壁水庫除險(xiǎn)加固工程竣工決算審計(jì)情況

2018年6月29日

 

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，青陽縣審計(jì)局派出審計(jì)組，對石壁水庫除險(xiǎn)加固工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。縣水務(wù)局對其提供的資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)?？h審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）項(xiàng)目建設(shè)情況

石壁水庫位于丁橋鎮(zhèn)牛山村，壩址坐落于長江水系七星河支流，建于1959年11月，1962年底完工。大壩為均質(zhì)土壩，最大壩高11.20米，水庫集水面積6.3km²，總庫容170萬m³，是一座以灌溉、防洪為主，結(jié)合養(yǎng)殖的?。?span>1）型水庫。2009年3月，縣水務(wù)局委托池州市水電勘測設(shè)計(jì)院對石壁水庫大壩進(jìn)行安全鑒定，經(jīng)市水務(wù)局組織專家評估復(fù)核，評定為“三類壩”，建議盡快進(jìn)行除險(xiǎn)加固。

池州市水務(wù)局下達(dá)池水務(wù)計(jì)〔2010〕49號文件，對青陽縣石壁水庫除險(xiǎn)加固工程初步設(shè)計(jì)進(jìn)行了批復(fù)，核定其概算總投資565.02萬元，其中：建筑工程388.98萬元、機(jī)電設(shè)備及安裝工程1.7萬元、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程13.28萬元、臨時(shí)工程31.44萬元、獨(dú)立費(fèi)用97.95萬元、基本預(yù)備費(fèi)26.67萬元、水保及環(huán)保工程5萬元，主要建設(shè)內(nèi)容包括壩體、壩基防滲處理，整修壩體、加固完善上下游護(hù)坡、下游排水體，溢洪道和放水涵洞處理等。

青陽縣重點(diǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理局擔(dān)任該項(xiàng)目業(yè)主，負(fù)責(zé)實(shí)施該水庫加固工程的建設(shè)工作。工程建設(shè)前期，縣水務(wù)局先后分別委托東華理工大學(xué)勘察設(shè)計(jì)院、池州市水電勘測設(shè)計(jì)院對石壁水庫進(jìn)行地質(zhì)勘探、編制施工圖設(shè)計(jì)。2010年10月31日，招標(biāo)代理人安徽省江河水利水電工程監(jiān)理咨詢有限公司對石壁、石湖兩座水庫除險(xiǎn)加固工程的施工、監(jiān)理分別捆綁進(jìn)行公開招標(biāo)。其中，石壁水庫中標(biāo)施工企業(yè)為安徽水安建設(shè)集團(tuán)股份有限公司，中標(biāo)價(jià)為4,793,376.00元，業(yè)主與施工企業(yè)于2010年11月11日簽訂施工協(xié)議。由于石壁、石湖水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)監(jiān)理兩次招標(biāo)的有效投標(biāo)人均不足三家，市水務(wù)局批準(zhǔn)同意縣水務(wù)局選定符合資質(zhì)要求的安徽省池州市九華工程咨詢有限公司擔(dān)任兩座水庫加固項(xiàng)目監(jiān)理，簽約監(jiān)理報(bào)酬為實(shí)際建安完成工程投資的2.5%（另計(jì)抽檢費(fèi)用1.6萬元）。

該工程實(shí)際于2010年12月10日開工，2011年10月22日完工。2011年11月10日，縣水務(wù)局組織施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)、水庫運(yùn)行管理單位丁橋鎮(zhèn)政府，對該項(xiàng)目單位工程進(jìn)行了驗(yàn)收，評定工程質(zhì)量等級為“合格”。2012年10月25日，由市水務(wù)局、市水電工程質(zhì)量監(jiān)督站、縣財(cái)政局、縣檔案局、縣水務(wù)局等單位組成的竣工驗(yàn)收委員會，對石壁水庫除險(xiǎn)加固工程進(jìn)行了竣工驗(yàn)收，并予以通過。

（二）資金管理使用情況

池州市財(cái)政局《關(guān)于下?lián)?span>2010年重點(diǎn)小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固（第二輪）中央專項(xiàng)補(bǔ)助資金的通知》（池財(cái)建〔2010〕253號）文件安排石壁水庫中央專項(xiàng)資金450萬元（首次撥付360萬元，其余20%待工程完工后，由市財(cái)政局按規(guī)定進(jìn)行竣工決算審查，待批復(fù)后根據(jù)具體情況，統(tǒng)籌安排再予以撥付），縣民生辦33項(xiàng)民生工程資金預(yù)算安排石壁水庫縣級配套資金100萬元。

截至審計(jì)日止，該項(xiàng)目實(shí)際已到位資金550萬元，其中：中央補(bǔ)助資金450萬元、縣級配套資金100萬元。建設(shè)單位已使用項(xiàng)目資金4,950,097.00元，其中：工程預(yù)付款4,224,084.00元、結(jié)付供電設(shè)備及安裝費(fèi)用7.5萬元、費(fèi)用支出651,013.00元。

二、審計(jì)實(shí)施情況

審計(jì)實(shí)施過程中，縣審計(jì)局重點(diǎn)對項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況，工程“四制”管理制度執(zhí)行情況，資金的籌集與使用和其他財(cái)務(wù)收支情況，工程價(jià)款結(jié)算、支付以及工程造價(jià)控制等情況實(shí)施了審計(jì)。主要認(rèn)真查閱了工程招投標(biāo)文件、合同、變更簽證單、施工及竣工圖紙等工程資料，并組織建設(shè)單位、施工企業(yè)深入現(xiàn)場仔細(xì)勘察，對施工企業(yè)實(shí)際完成的工程量進(jìn)行了審核，重點(diǎn)對水庫的壩體、護(hù)坡、溢洪道以及放水涵洞等工程量進(jìn)行了逐一復(fù)測，并現(xiàn)場取證；對大壩防滲加固、放水涵洞開挖等隱蔽工程的審核，考慮到壩體安全等因素，未進(jìn)行現(xiàn)場抽樣，審計(jì)結(jié)合施工圖、竣工圖、現(xiàn)場簽證以及施工期間的影像資料進(jìn)行了復(fù)核性審查。

在對本項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)過程中，縣審計(jì)局發(fā)現(xiàn)青陽縣重點(diǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理局憑其與丁橋鎮(zhèn)政府就落實(shí)石壁水庫施工用電事宜簽訂的協(xié)議、丁橋鎮(zhèn)政府與青陽縣力達(dá)電力安裝有限責(zé)任公司簽訂的《電氣工程施工合同》以及該公司編制的《石壁水庫10KV配電工程預(yù)算書》和提供給丁橋鎮(zhèn)政府的發(fā)票，就按照合同價(jià)一次性結(jié)付青陽縣力達(dá)電力安裝有限責(zé)任公司工程款7.5萬元。因縣水務(wù)局未能提供該電氣安裝工程前期招投標(biāo)文件、竣工驗(yàn)收報(bào)告及工程結(jié)算等必要資料，縣審計(jì)局經(jīng)過調(diào)查了解基本弄清了相關(guān)情況，并及時(shí)向縣水務(wù)局主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了通報(bào)，要求其通知丁橋鎮(zhèn)政府和青陽縣力達(dá)電力安裝有限責(zé)任公司提供相關(guān)資料積極配合審計(jì)。經(jīng)過縣水務(wù)局多次協(xié)調(diào)，青陽縣力達(dá)電力安裝有限責(zé)任公司補(bǔ)充編制了石壁水庫電氣安裝工程結(jié)算等資料，縣審計(jì)局重新組織三方進(jìn)行現(xiàn)場勘察和取證，并要求扣減未安裝設(shè)備及其他未施工線路造價(jià)據(jù)實(shí)核定結(jié)算，該項(xiàng)審計(jì)工作截至2017年12月中旬完成。

三、審計(jì)結(jié)果

通過對石壁水庫除險(xiǎn)加固工程及其財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為5,909,964.56元，其中：建筑安裝工程投資5,173,131.61元（其中：供電設(shè)備及安裝60,333.65元）、待攤投資736,832.95元。審計(jì)核減建筑安裝工程結(jié)算造價(jià)243,373.39元，具體審核結(jié)果如下：

（一）  建筑安裝工程投資 

①建設(shè)單位報(bào)審大壩工程結(jié)算造價(jià)為5,341,505.00元，其中：臨時(shí)工程162,000.00元、大壩加固工程3,086,620.00元、溢洪道加固工程408,824.00元、放水涵洞加固工程1,313,609.00元、管理及其他工程1,200.00元、電氣設(shè)備及安裝工程23,650.00元、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程115,804.00元、合同外新增工程195,422.00元、安全生產(chǎn)措施費(fèi)34,376.00元。

審計(jì)后的結(jié)算造價(jià)為5,112,797.96元，其中：臨時(shí)工程162,000.00元、大壩加固工程3,057,749.79元、溢洪道加固工程383,567.46元、放水涵洞加固工程1,139,388.15元、管理及其他工程1,200.00元、電氣設(shè)備及安裝工程23,654.00元、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程115,440.81元、合同外新增工程195,421.75元、安全生產(chǎn)措施費(fèi)34,376.00元。審計(jì)核減結(jié)算價(jià)款228,707.04元，凈核減率為4.28%。

②供電設(shè)備及安裝：報(bào)審結(jié)算造價(jià)7.5萬元，審計(jì)后造價(jià)為60,333.65元，審計(jì)核減結(jié)算價(jià)款14,666.35元。

（二）  待攤投資

審計(jì)后的待攤投資為736,832.95元，其中：監(jiān)理費(fèi)135,819.95元、青苗補(bǔ)償費(fèi)2萬元、工程檢測費(fèi)7.2萬元、安全設(shè)計(jì)費(fèi)25.73萬元、勘察費(fèi)7.63萬元、測繪費(fèi)4.37萬元、安全鑒定費(fèi)10萬元、核查費(fèi)0.5萬元、交通及差旅費(fèi)21,120.00元、房租及電費(fèi)4,071.00元、管理所炊事員工資1,500.00元、辦公費(fèi)22.00元。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

(一) 多結(jié)付供電設(shè)備及安裝工程費(fèi)用14,666.35元。青陽縣重點(diǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理局于2010年11月20日就落實(shí)石壁水庫施工用電事宜與丁橋鎮(zhèn)政府簽訂協(xié)議書，授權(quán)丁橋鎮(zhèn)政府委托具有相應(yīng)資質(zhì)的用電安裝企業(yè)施工；丁橋鎮(zhèn)政府與青陽縣力達(dá)電力安裝有限責(zé)任公司簽訂《電氣工程施工合同》，合同價(jià)款為7.5萬元，青陽縣重點(diǎn)小型水庫除險(xiǎn)加固工程建設(shè)管理局已全額結(jié)付上述安裝工程費(fèi)用。經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)工程結(jié)算價(jià)款為60,333.65元，建設(shè)單位多結(jié)付供電設(shè)備及安裝工程費(fèi)用14,666.35元。

處理意見：責(zé)令縣水務(wù)局追回多結(jié)付的工程款14,666.35元，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，并將結(jié)果書面報(bào)至縣審計(jì)局。

(二) 在項(xiàng)目資金中違規(guī)列支機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)48,042.00元。縣水務(wù)局在石壁水庫除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目資金中列支局機(jī)關(guān)招待費(fèi)28,850.00元、辦公費(fèi)19,192.00元，共4筆合計(jì)48,042.00元。

建設(shè)單位的上述行為違反了《安徽省小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理暫行辦法》第十二條“重點(diǎn)小型病險(xiǎn)水庫項(xiàng)目中央專項(xiàng)資金全部用于項(xiàng)目的大壩穩(wěn)定、基礎(chǔ)防滲、泄洪安全等主體工程建設(shè)，不得用于非主體工程建設(shè)。小型病險(xiǎn)水庫項(xiàng)目省級補(bǔ)助資金主要用于大壩穩(wěn)定、基礎(chǔ)防滲、泄洪和放水建筑物等主體工程建設(shè)，項(xiàng)目單位不得擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍”、《青陽縣財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》第十二條“專項(xiàng)資金……實(shí)行專戶、專項(xiàng)管理，?？顚Ｓ?。任何單位和個(gè)人不得滯留、截留、挪用，不得用于專項(xiàng)資金規(guī)定使用范圍以外的開支”之規(guī)定。

處理意見：鑒于上述問題縣水務(wù)局已自行糾正，審計(jì)不再追究其相關(guān)責(zé)任。

五、審計(jì)建議

縣水務(wù)局應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目建管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)，嚴(yán)格落實(shí)主體責(zé)任，認(rèn)真履行基本建設(shè)程序，有效防控投資建設(shè)過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，需進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)會計(jì)核算，切實(shí)提高資金使用效率，不得以任何理由、任何形式截留擠占和挪用專項(xiàng)資金，也不得用于平衡本級預(yù)算。