青陽(yáng)縣發(fā)展和改革委員會(huì)2016年度預(yù)算執(zhí)行

及其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

2018年6月29日

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條及青政秘﹝2017﹞30號(hào)文件要求，縣審計(jì)局對(duì)青陽(yáng)縣發(fā)展和改革委員會(huì)（下簡(jiǎn)稱縣發(fā)改委）2016年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到了縣發(fā)改委的積極支持配合，縣發(fā)改委對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并做出了書面承諾，縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

縣發(fā)改委是主要負(fù)責(zé)研究提出我縣貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)政金融政策的建議、全縣國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略中長(zhǎng)期規(guī)劃等工作的綜合經(jīng)濟(jì)管理部門，為財(cái)政預(yù)算全額撥款行政單位。內(nèi)設(shè)辦公室、綜合科、投資科、能源辦、生態(tài)辦、重點(diǎn)項(xiàng)目辦。行政編制12名，實(shí)際在崗11人，事業(yè)編制4名，實(shí)際在崗3人，編外聘用人員1名。

二、審計(jì)結(jié)果

（一）2016年度預(yù)算及實(shí)際收支情況

 1、年初預(yù)算情況

青陽(yáng)縣財(cái)政局《關(guān)于下達(dá)2016年縣直部門預(yù)算指標(biāo)的通知》，縣發(fā)改委2016年預(yù)算指標(biāo)如下：

全年合計(jì)預(yù)算支出安排2523800元，其中一般公共服務(wù)支出1546200元，社會(huì)保障和就業(yè)支出758400元，醫(yī)療衛(wèi)生支出53800元，住房保障支出165400元。

2、實(shí)際收支情況

縣發(fā)改委2016年12月會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)帳反映， 2016年收支決算數(shù)據(jù)如下：

（1）收入合計(jì)3315293.47元,其中：財(cái)政撥款收入3315293.47元（項(xiàng)目撥款360000萬(wàn)元）。

（2）支出合計(jì)3297446.15元，其中人員經(jīng)費(fèi)支出2435219.11元（工資福利支出1450067.51元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助985151.60元）；日常公用經(jīng)費(fèi)支出862227.04元，其中商品和服務(wù)支出842631.04元（維護(hù)費(fèi)5553元，公務(wù)接待費(fèi)171580元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)20103元，項(xiàng)目支出160000元，其他商品和服務(wù)支出124452元）；其他資本性支出19596元。

當(dāng)年結(jié)余17847.32元，上年滾存結(jié)余799582.55元，2016年末滾存結(jié)余817429.87元。

（二）預(yù)、決算對(duì)比情況

縣發(fā)改委當(dāng)年實(shí)際收入合計(jì)3315293.47元，比年初預(yù)算增加791493.47元，增長(zhǎng)31.4%。

實(shí)際支出合計(jì)3297446.15元，比年初預(yù)算增加773646.15元，增長(zhǎng)30.7%，其中：人員經(jīng)費(fèi)支出2435219.11元（含對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助），比年初預(yù)算支出增加536919.11元，增長(zhǎng)28.3%；日常公用經(jīng)費(fèi)支出862227.04元，比年初預(yù)算（定額公用支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出）增加236727.04元，增長(zhǎng)37.8%。

    (三)資產(chǎn)負(fù)債情況

縣發(fā)改委2016年末報(bào)表反映，資產(chǎn)合計(jì)1723323.50元，其中：現(xiàn)金10000.00元，銀行存款212210.05元，其他應(yīng)收款701000元，固定資產(chǎn)800113.45元。

負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)1723323.50元，其中：其他應(yīng)付款105780.18，資產(chǎn)基金800113.45元，資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余817429.87元。

三、發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)

（一）2013年1月至2017年6月超額發(fā)放獨(dú)生子女費(fèi)2780元。

縣發(fā)改委自2013年1月至2017年6月超額發(fā)放6名單位職工獨(dú)生子女費(fèi)2780元。

上述行為不符合《安徽省人口與計(jì)劃生育條例》第三十九條“從領(lǐng)證之月起，每月發(fā)給不低于二十元獨(dú)生子女保健費(fèi)，至獨(dú)生子女滿十六周歲止”之規(guī)定。

審計(jì)意見(jiàn)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條規(guī)定，要求縣發(fā)改委追回超額發(fā)放的獨(dú)生子女費(fèi)2780元，上繳縣財(cái)政，并從2017年7月份起予以更正。

注：審計(jì)期間，縣發(fā)改委對(duì)上述問(wèn)題積極進(jìn)行了整改，6名職工已將超額發(fā)放的獨(dú)生子女費(fèi)上繳縣財(cái)政專戶。

（二）部分公務(wù)接待費(fèi)支出未附公函。

縣發(fā)改委在2015年度2016年度公務(wù)接待活動(dòng)中，部分接待費(fèi)支出未見(jiàn)被接待單位公函。

上述做法不符合《安徽省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（皖辦發(fā)〔2014〕24號(hào)）第七條“黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待實(shí)行公函制度”和第二十三條“接待單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)接待費(fèi)的審核報(bào)銷。接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函、接待審批單、接待清單”的相關(guān)規(guī)定。

審計(jì)意見(jiàn)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條規(guī)定，縣發(fā)改委今后應(yīng)規(guī)范招待費(fèi)支出，完善招待費(fèi)審核報(bào)銷程序。

四、審計(jì)建議

（一）2016年縣發(fā)改委實(shí)際支出與年初預(yù)算出入較大，建議縣發(fā)改委今后應(yīng)當(dāng)預(yù)測(cè)當(dāng)年主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，合理、依法、科學(xué)編制當(dāng)年財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)知識(shí)水平，督促會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)原始憑證審核力度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。