青山新城南區(qū)圍墻工程竣工結(jié)算審計情況

2018年6月29日

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，青陽縣審計局派出審計組，對青山新城南區(qū)圍墻工程竣工結(jié)算進行了審計?？h經(jīng)濟發(fā)展投資有限責(zé)任公司（以下簡稱“縣經(jīng)投公司”）對所提供資料的真實性和完整性負責(zé)。縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

為加快推進新城區(qū)南擴及經(jīng)濟開發(fā)區(qū)南擴，經(jīng)縣發(fā)改委青發(fā)改投資〔2014〕110號文件批復(fù)同意，由縣經(jīng)投公司負責(zé)組織實施農(nóng)民集中安置房光明新村三期項目建設(shè)，項目計劃總投資2.91億元。

2014年1月7日，縣經(jīng)投公司就青陽縣蓉城鎮(zhèn)農(nóng)民集中安置房青山新城南區(qū)(光明新村三期C地塊)建設(shè)項目的規(guī)劃設(shè)計、建設(shè)工程報批手續(xù)、施工圖設(shè)計及審查、工程招標、工程質(zhì)量監(jiān)督、地質(zhì)勘察、組織施工及工程質(zhì)量目標管理等事項與縣富陽房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司簽訂委托代建合同，合同約定代建費用按照項目開發(fā)成本之和的3.48%計取。2014年11月18日，原縣招標采購交易中心受托對光明新村三期建設(shè)項目監(jiān)理進行公開招標，經(jīng)評標選定池州市江南工程監(jiān)理有限公司擔(dān)任該項目樁基、土建、水電安裝及相關(guān)附屬工程的監(jiān)理任務(wù)，合同約定監(jiān)理酬金為工程實際造價的1.06%。

本次審計的青山新城南區(qū)圍墻全長340米，其具體做法參照青山新城東區(qū)圍墻工程設(shè)計圖紙。中國建設(shè)銀行股份有限公司安徽省分行受托編制控制性標底，標底預(yù)算造價183,840.01元。鑒于青山新城南區(qū)項目距離交付使用時間緊，以及防范施工安全隱患，代建單位、監(jiān)理企業(yè)商議盡快實施圍墻工程，考慮圍墻工程在一標段區(qū)域內(nèi)，擬交由一標段中標施工企業(yè)青陽縣天成建筑安裝有限公司施工，并執(zhí)行下浮系數(shù)96%。該方案經(jīng)縣經(jīng)投公司批準同意后，縣富陽房地產(chǎn)開發(fā)公司于2016年4月20日與施工企業(yè)簽訂施工合同，合同總價款為176,486.41元（預(yù)算價183,840.01元乘以96%），約定工期30日歷天。

該圍墻工程于2016年4月20日開工，2016年5月20日竣工?？h富陽房地產(chǎn)開發(fā)公司組織施工、監(jiān)理以及縣工程質(zhì)量監(jiān)督站對該工程進行竣工驗收，評定工程質(zhì)量為“合格”。

二、審計實施情況

審計實施過程中，縣審計局對本項目的標底預(yù)算、工程承包合同、工程簽證、工程結(jié)算書等相關(guān)資料進行認真審閱，其中，安徽沃德項目管理有限公司派出的兩名專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助對本項目的結(jié)算造價進行審計。通過對報審工程資料的細致審查，并結(jié)合現(xiàn)場審計勘察數(shù)據(jù)，縣審計局重點對施工企業(yè)實際完成的工程量進行了認真復(fù)核，確認變更簽證內(nèi)容的真實性、合法性。

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，施工企業(yè)報審結(jié)算中主要存在下列不實事項：①挖基礎(chǔ)土方分項工程綜合單價過高；②圍墻實心磚柱間距及規(guī)格與現(xiàn)場實測不符。針對上述問題，縣審計局已要求項目建設(shè)單位、施工企業(yè)按照現(xiàn)場實際施工情況對多計的量、價進行調(diào)整，重新核定該工程結(jié)算造價。

三、審計結(jié)果

建設(shè)單位報審青山新城南區(qū)圍墻工程結(jié)算造價為179,718.23元，其中：合同價176,486.41元，變更增加造價3,231.82元。

安徽沃德項目管理有限公司受托對上述結(jié)算價款進行審核，并向縣審計局出具《結(jié)算審核報告》（皖沃咨字〔2018〕0516-02號），核定該工程結(jié)算價款為172,812.67元，其中：合同價176,486.41元，變更減少造價3,673.74元。核減結(jié)算造價6,905.56元，凈核減率為3.84%。建設(shè)單位、施工企業(yè)均同意該審核結(jié)果。

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見

自行招標采購程序不規(guī)范。縣富陽房地產(chǎn)開發(fā)公司在組織實施該圍墻工程時，通過會議形式直接指定施工企業(yè)，并報經(jīng)縣經(jīng)投公司批準，但未按照《青陽縣政府采購2016年集中采購目錄及限額標準》（青政辦秘〔2015〕104號）“三、相關(guān)要求：（八）造價在20萬元（含20萬元）以內(nèi)的新建、擴建、改建、裝修、裝飾、拆除、修繕、綠化等建設(shè)工程項目，由采購人自行招標采購。”之規(guī)定，嚴格規(guī)范自行招標采購程序。

處理意見：鑒于代建單位指定施工企業(yè)前已委托社會中介機構(gòu)編制工程預(yù)算，參照相應(yīng)工程類別進行取費并下浮，審計建議可不予追究其責(zé)任，但縣經(jīng)投公司今后一定要規(guī)范自行招標采購程序，不得以工期緊、預(yù)算造價偏低等種種理由直接指定施工企業(yè)，以免引起或有風(fēng)險的發(fā)生。