關(guān)于2018年度縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

縣審計(jì)局局長  吳四清

2019年9月

主任、各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府的委托，報(bào)告2018年度縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，縣審計(jì)局依法審計(jì)了2018年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。主要審計(jì)了財(cái)政預(yù)決算管理、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施落實(shí)、扶貧等重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理使用情況，以及部分政府性投資建設(shè)工程項(xiàng)目。

審計(jì)結(jié)果表明，2018年,在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我縣堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)、改革創(chuàng)新，努力提高財(cái)政收入質(zhì)量，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)保障和改善民生，促進(jìn)社會事業(yè)全面發(fā)展，全年完成財(cái)政收入16.05億元，較上年同比增長8%，其中非稅收入占比20%，較上年下降了2個百分點(diǎn)，收入質(zhì)量進(jìn)一步提升。全年完成支出40.04億元，較上年同比增加10.45億元，其中全縣教育、衛(wèi)生、社保等十三項(xiàng)民生類支出占財(cái)政支出的比重達(dá)85.6%，較好地完成了縣第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第十五次會議批準(zhǔn)的調(diào)整預(yù)算收入任務(wù)。

--支持經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。一是加大重點(diǎn)項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金投入力度，共投入棚戶區(qū)改造、城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)等資金27007萬元。二是加大支持企業(yè)發(fā)展力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，支持企業(yè)發(fā)展資金投入4177.7萬元，為202個體工商戶貸款20200萬元。 

--傾力保障改善民生。2018年33項(xiàng)民生工程總投入資金4.93億元,其中縣級配套8885萬元，較上年增加2752萬元。社會保障力度進(jìn)一步加大，發(fā)放城鄉(xiāng)低保金3380萬元，城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金1071.2萬元，衛(wèi)生醫(yī)療資金6309.05萬元，農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼2594萬元。

--著力保障三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。財(cái)政扶貧資金安排3380.31萬元，其中縣級1880萬元，比上年增列500萬元， 5個貧困村出列， 2030名貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧。加大綠色生態(tài)投入，安排環(huán)境保護(hù)資金2191.7萬元。高度重視政府債務(wù)工作，嚴(yán)格控制政府債務(wù)規(guī)模，從債務(wù)結(jié)構(gòu)、債務(wù)規(guī)模、債務(wù)資金使用等方面，進(jìn)一步規(guī)范了全縣政府債務(wù)管理，堅(jiān)決防范債務(wù)逾期風(fēng)險(xiǎn)。 

但是，我縣財(cái)政收支矛盾仍較突出，仍然存在一些困難和問題，一是收入方面質(zhì)量仍需提高，增收基礎(chǔ)仍需強(qiáng)化，要大力扶持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)；二是支出方面各項(xiàng)剛性需求壓力日益增強(qiáng)，要進(jìn)一步強(qiáng)化支出管理，提升財(cái)政資金使用效益；三是財(cái)政改革方面仍需深化，要進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)單位預(yù)算編制管理，完善財(cái)政績效管理等。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

一般公共預(yù)算收支情況

2018年全縣地方一般公共預(yù)算收入完成10.28億元（稅收收入69，925萬元，非稅收入32，847萬元），較上年實(shí)績增收0.63億元，增長6.5%,加上上級補(bǔ)助收入11.15億元（返還1.02億元、一般轉(zhuǎn)移支付6.09億元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付4.04億元）、債務(wù)收入3.16億元、調(diào)入資金1.6億元、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.024億元、上年結(jié)余0.008億元，收入總計(jì)為26.22億元，完成支出26.21億元，其中：一般公共預(yù)算支出23.08億元，為調(diào)整年初預(yù)算的100%，債務(wù)還本支出3.07億元，上解及補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.06億元，結(jié)余73萬元。

2018年縣本級地方一般公共預(yù)算收入完成5.34億元（稅收收入20，549萬元，非稅收入32,847萬元），較上年實(shí)績增收1，765萬元，收入總計(jì)215，601萬元。2018年本級一般公共預(yù)算支出184,214萬元，較上年增長20%，增支31，419萬元，支出總計(jì)215，543萬元。結(jié)余58萬元。

（二）全縣政府性基金等三類預(yù)算收支情況

2018年政府性基金縣本級收入完成81，082萬元，其中：土地出讓收入81，082萬元。加上上級補(bǔ)助收入915萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入56,010萬元，收入總計(jì)138,007萬元，支出138,007萬元，為年初預(yù)算收支的414%，結(jié)余0萬元。

2018年全縣社會保險(xiǎn)基金收入總計(jì)99,503萬元，是年初預(yù)算收入95，442萬元的104%；支出總計(jì)94,547萬元，是年初預(yù)算支出97,889萬元的97%；當(dāng)年結(jié)余4，956萬元，累計(jì)結(jié)余31,941萬元。

2018年全縣國有資本經(jīng)營收入300萬元，支出300萬元，是年初預(yù)算收支的100%，結(jié)余0萬元。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.財(cái)政直接支付的范圍和規(guī)模不夠。財(cái)政平臺一體化系統(tǒng)反映2018年全縣財(cái)政支付資金273，456萬元，其中財(cái)政直接支付資金為111,016萬元，財(cái)政實(shí)撥資金為162,440萬元，財(cái)政實(shí)撥資金數(shù)額較大。

2.部分單位和項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行率不高、結(jié)余較大。通過數(shù)據(jù)對比發(fā)現(xiàn)，部分單位預(yù)算指標(biāo)結(jié)余較大、執(zhí)行率不高，其中本級一般預(yù)算指標(biāo)結(jié)余的主要有縣土地和房屋征收管理辦公室300萬、招商局301萬、林業(yè)局383萬、人民法院287萬，上級追加指標(biāo)結(jié)余的主要是縣農(nóng)業(yè)委員會561萬、林業(yè)局882萬、水務(wù)局1,988萬。

3.部分單位填報(bào)資金支付憑證不準(zhǔn)確。財(cái)政平臺一體化系統(tǒng)與部門決算反映的支出數(shù)嚴(yán)重不符，僅審計(jì)抽查的公務(wù)接待費(fèi)就相差467.53萬元。由于預(yù)算單位未據(jù)實(shí)按經(jīng)濟(jì)分類科目填報(bào)支出以及審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致平臺系統(tǒng)公務(wù)接待支出有31個單位為0，有64個單位小于部門決算數(shù)，有32個單位大于決算數(shù)，甚至有個別單位大于預(yù)算數(shù)，只有12個單位與決算數(shù)一致。

4.項(xiàng)目類專項(xiàng)資金使用效益不高，余額達(dá)21,816萬元以上。2018年縣財(cái)政各銀行存款賬戶年末余額總額139,240萬元，其中涉及項(xiàng)目類專項(xiàng)資金為21，816萬元以上，具體是縣財(cái)政專戶資金10，097萬元，縣直各單位專項(xiàng)資金11，719萬元，縣直各單位往來資金7，729萬元中雜有項(xiàng)目資金。

5.預(yù)算收入未及時繳庫，涉及金額802.12萬元。其中利息收入766萬元未及時繳庫；公車拍賣處置收入36.12萬元未及時繳庫。

6.少征預(yù)算收入5.70萬元。2018年縣非稅局將縣人民法院租賃費(fèi)、空調(diào)處置款5.70萬元應(yīng)繳預(yù)算收入計(jì)入單位代管資金科目。

7.改變科目繳庫，涉及金額1639萬元。縣非稅局分別于2018年6月27日、8月27日、9月25日三次將城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)1639萬元以 “其他繳入國庫的建設(shè)行政事業(yè)性收費(fèi)”的名義繳入國庫。

8.以前年度審計(jì)指出、2018年度依然存在的問題：

（1）部分基金收入仍未全額納入基金預(yù)決算。2018年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入1，639萬元，污水處理費(fèi)524萬元，而基金預(yù)算表中城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)預(yù)算數(shù)為180萬元，污水處理費(fèi)為0，基金決算表中決算數(shù)均為0。                  

（2）仍未按實(shí)際編制及核算國有資本經(jīng)營預(yù)算收支。2018年底采取賬務(wù)處理方式列收列支國有資本經(jīng)營預(yù)算收支，收入上通過調(diào)庫將其他國有資源有償使用收入300萬元更正到其他國有資本經(jīng)營預(yù)算收入，支出上通過調(diào)賬將一般公共預(yù)算本級支出300萬調(diào)到國有資本經(jīng)營預(yù)算本級支出。

（3）仍使用廢止收費(fèi)科目收取不動產(chǎn)登記費(fèi)。在2016年土地登記費(fèi)已取消的情況下，青陽縣不動產(chǎn)登記中心于2018年度仍然以“土地登記費(fèi)”名義收取“不動產(chǎn)登記費(fèi)”116萬元。

（4）非稅收入仍未及時繳庫。截止2018年12月31日，應(yīng)繳預(yù)算收入結(jié)余3238萬元（其中含2018年度應(yīng)計(jì)未計(jì)應(yīng)繳預(yù)算收入5.70萬元）未繳庫。

（5）往來款長期掛賬仍未清理。土地出讓金賬套其他應(yīng)收款項(xiàng)4，141萬元（含欠繳土地出讓金1，725萬元）,截止到2018年12月31日仍長期掛賬；綜合科保障性住房資金專戶暫付款211萬元、暫存款260萬元、其他應(yīng)收款47萬元，截止2018年12月31日仍長期掛賬。

針對上述問題，審計(jì)從深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政直接支付的范圍和規(guī)模，減少中間支付環(huán)節(jié)，提高資金的支付效率及透明度；嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算指標(biāo)管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程管控，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政平臺一體化系統(tǒng)的管理作用，提高資金使用效益；進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入管理，加大票據(jù)管理，杜絕改變科目繳庫以及上繳不及時等現(xiàn)象的發(fā)生；加大對各預(yù)算單位報(bào)賬員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)核算水平等方面提出了意見及建議。對審計(jì)指出的問題，縣財(cái)政局采取召開相關(guān)單位專題會議、制定有關(guān)文件及時進(jìn)行賬務(wù)處理、開展專項(xiàng)清理、向政府專題匯報(bào)等措施正在積極落實(shí)整改。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年主要審計(jì)了縣人社局、縣教體局二個部門及其下屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

（一）縣人社局審計(jì)情況

縣人社局2018年度決算收支較年初預(yù)算增長幅度不大，年初預(yù)算執(zhí)行情況良好，但部門在專項(xiàng)資金使用、管理、財(cái)務(wù)收支等方面仍存在一些亟待解決的問題：

1.項(xiàng)目資金使用、管理不規(guī)范。2018年在項(xiàng)目資金中縣人社局局機(jī)關(guān)列支機(jī)關(guān)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、電費(fèi)、招待費(fèi)等共計(jì)8.12 萬元；公共就業(yè)和人才服務(wù)局列支部門電動大門、辦公費(fèi)用等共計(jì)8.3萬元。

2.支出憑證不合規(guī)，涉及金額15480.00元，部分差旅費(fèi)、獎金等支出報(bào)銷手續(xù)不規(guī)范。2018年度縣人社局及其下屬單位支出存在憑證附件不齊全、未開具稅務(wù)發(fā)票、無發(fā)票等現(xiàn)象，報(bào)銷手續(xù)方面存在未簽字或只有一人簽字、無證明人等現(xiàn)象。

3.往來款長期掛賬未清理。截至2018年12月31日，公共就業(yè)和人才服務(wù)局其他應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)201,379.62元長期掛賬未清理。

4.招待費(fèi)支出不規(guī)范。公共就業(yè)和人才服務(wù)局部分公務(wù)接待存在無公函、或以電話記錄單代替、人數(shù)不一致等現(xiàn)象。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)就加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，保障經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化對下屬單位的監(jiān)管力度。進(jìn)一步完善內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)制度，規(guī)范專項(xiàng)資金使用，嚴(yán)格入賬發(fā)票審核，杜絕不完整、不規(guī)范的原始憑證入賬等方面提出意見及建議。

（二）縣教體局審計(jì)情況

縣教體局2018年度決算收支較年初預(yù)算增長幅度較大，年初預(yù)算編制科學(xué)性需進(jìn)一步提高，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.部門預(yù)算編制不合理。一是縣教體局2018年年初各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1,142.68萬元，未納入部門預(yù)算。二是差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等支出預(yù)算編制與實(shí)際支出不符，差距較大, 差旅費(fèi)支出占年初預(yù)算的616.65%，公務(wù)招待費(fèi)支出占年初預(yù)算的6.20%，工會經(jīng)費(fèi)支出占年初預(yù)算的276.50%。

2.無依據(jù)支出36萬元?？h教體局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)戶反映， 2018年撥付退教協(xié)、青中俱樂部、局包村以及其他村各項(xiàng)活動經(jīng)費(fèi)、各項(xiàng)補(bǔ)助款等36萬元。

3.內(nèi)控不嚴(yán)，工會、協(xié)會財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是青陽縣教育工會財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，機(jī)關(guān)重復(fù)列支工會經(jīng)費(fèi)。2015年至今，工會賬戶用于職工活動支出僅3,140.00元，2017年2月20日，原縣教育局機(jī)關(guān)撥入工會賬戶158,000.00元，近年來，其余相關(guān)工會活動支出均在原縣教育局機(jī)關(guān)列支，截止2019年9月9日，工會賬戶實(shí)際結(jié)余543,959.12元；二是縣教職工乒乓球協(xié)會未按時限及時辦理復(fù)審，未在銀行開設(shè)專戶，資金長期由個人保管，截止2019年9月9日，該協(xié)會現(xiàn)金余額4,844.20元；三是青陽縣離退休教師教育工作者協(xié)會未在銀行開設(shè)賬戶，協(xié)會會費(fèi)收款、票據(jù)繳銷及現(xiàn)金均由出納個人保管，截止審計(jì)日，賬面反映現(xiàn)金結(jié)余243,299.21元，其中：定期存單3張，金額合計(jì)160,000.00元、個人活期存折63,755.83元、個人郵政儲蓄卡6,861.38元、現(xiàn)金12,682.00元。

4.校舍維修改造等項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。原縣教育局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)戶反映，2017-2018年度校舍維修改造等項(xiàng)目資金賬面與機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)未區(qū)分核算，未區(qū)分結(jié)余,截止2018年底，賬面結(jié)余305.62萬元。

5.部分工程項(xiàng)目管理不規(guī)范。原縣教育局四中基建賬套反映，2018年付安徽智元互聯(lián)網(wǎng)信息科技有限公司弱電設(shè)計(jì)費(fèi)80,000.00元，會議形式議定，未見其他相關(guān)程序資料；付青陽縣蓉城鎮(zhèn)洪發(fā)土石方工程服務(wù)部通道施工工程款49,800.00元，工程驗(yàn)收缺少具體內(nèi)容;2017-2018年度木鎮(zhèn)學(xué)校運(yùn)動場區(qū)工程、擋土墻項(xiàng)目以及實(shí)驗(yàn)小校教學(xué)樓外墻面維修等12個項(xiàng)目，未按相關(guān)規(guī)定辦理審前或?qū)徑Y(jié)登記手續(xù)。

6.接受不合規(guī)支出憑證93,198.00元，部分會議費(fèi)、差旅費(fèi)等支出報(bào)銷手續(xù)不規(guī)范。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)戶反映：2018年度不合規(guī)支出憑證93,198.00元。其中：支出內(nèi)容與附件不符金額14,198.00元，撥付退教協(xié)活動經(jīng)費(fèi)至個人賬戶70,000.00元，發(fā)放閱卷補(bǔ)助款9,000.00元發(fā)放名單與附表人員不符。

支出報(bào)銷手續(xù)不規(guī)范。部分差旅費(fèi)發(fā)票不規(guī)范，開具名稱為個人；部分會議費(fèi)支出無人員簽到表；招商引資獎金發(fā)放未見職工履行簽字手續(xù)；部分支出無明細(xì)清單、具體事由和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字；部分學(xué)校節(jié)日慰問款，未見學(xué)校開具的收據(jù)及領(lǐng)款人簽字；部分公務(wù)接待時間與附件時間不符。

7.機(jī)關(guān)費(fèi)用下沉。青陽縣教育局2018年7月機(jī)關(guān)支部摜蛋比賽、支委會相關(guān)費(fèi)用3,135.00元在退教協(xié)賬套列支。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)就加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)性工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，按照預(yù)算批復(fù)的支出用途使用，尤其在公務(wù)接待、會議費(fèi)方面要嚴(yán)控支出并按規(guī)定科目核算；加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，強(qiáng)化對協(xié)會、工會的監(jiān)督指導(dǎo)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，規(guī)范工程項(xiàng)目及其他專項(xiàng)資金使用，各專項(xiàng)資金要單獨(dú)立項(xiàng)核算，嚴(yán)格原始單據(jù)審核等方面提出意見及建議。

三、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

（一）“四好農(nóng)村路”建設(shè)實(shí)施情況省市縣聯(lián)動審計(jì)

根據(jù)省審計(jì)廳工作部署，自2019年4月15日至2019年5月5日，對青陽縣2018年度“四好農(nóng)村路”建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，青陽縣2018年度“四好農(nóng)村路”建設(shè)實(shí)施取得如下方面成效：一是路網(wǎng)結(jié)構(gòu)更加完善?；窘ǔ梢钥h城為中心、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為節(jié)點(diǎn)、村村相連的全域暢通道路網(wǎng)絡(luò)。二是管養(yǎng)質(zhì)量穩(wěn)步提升。全面推行農(nóng)村公路路長制，基本實(shí)現(xiàn)“有路必養(yǎng)、養(yǎng)必到位”的目標(biāo)。三是安防能力明顯增強(qiáng)。加強(qiáng)農(nóng)村道路路域環(huán)境治理，具備條件的地方實(shí)現(xiàn)“路田分家”、“路宅分家”，切實(shí)保障了出行安全。四是運(yùn)營水平不斷提升。青陽縣作為安徽省第二批“城鄉(xiāng)道路客運(yùn)一體化示范縣”創(chuàng)建城市，具備條件的建制村通客車率始終保持在100%，為農(nóng)民便捷出行、特色旅游等鄉(xiāng)村振興建設(shè)提供了保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題是在管護(hù)和運(yùn)營管理方面，未及時落實(shí)農(nóng)村公路路長制。

針對上述問題，審計(jì)從充分發(fā)揮“路長制”工作實(shí)施主體作用，確保農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)持續(xù)落實(shí)、安全保障措施有效到位。加快覆蓋縣、鄉(xiāng)、村三級的農(nóng)村物流體系及農(nóng)村綜合運(yùn)輸服務(wù)站建設(shè)，不斷提升我縣“四好農(nóng)村路”建設(shè)的社會效益等方面提出了意見和建議。

（二）環(huán)保專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查

按照省、市上級機(jī)關(guān)相關(guān)要求，自2019年4月1日至2019年4月23日，對青陽縣2017-2018年環(huán)保專項(xiàng)資金的管理、分配、撥付、使用及項(xiàng)目實(shí)施等情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.秸稈禁燒和綜合利用獎補(bǔ)資金方面

（1）未按規(guī)定用途使用資金，涉及金額95，180.00元，存在資金沉淀現(xiàn)象，涉及金額105，808.00元。新河鎮(zhèn)2019年1月將省以上秸稈禁燒獎補(bǔ)資金15，180.00元用于支付村級秸稈禁燒工作經(jīng)費(fèi)，縣農(nóng)機(jī)局未按資金分配用途，以秸稈利用綜合補(bǔ)助款名義補(bǔ)助鎮(zhèn)、村及種植業(yè)局合計(jì)80，000.00元?？h農(nóng)機(jī)局2017年獎補(bǔ)資金截止審計(jì)日結(jié)存105，808.00元。

（2）個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按時發(fā)放秸稈禁燒項(xiàng)目資金。

（3）統(tǒng)計(jì)面積與實(shí)際面積、申請發(fā)放面積與實(shí)際發(fā)放面積存在不符情況。

（4）未嚴(yán)格執(zhí)行火點(diǎn)扣減獎懲制度，涉及金額9.4萬元。

（5）重復(fù)享受秸稈禁燒項(xiàng)目資金，涉及金額3000元。經(jīng)查，縣園藝場承包戶馬明貴在新河鎮(zhèn)重復(fù)享受秸稈禁燒獎補(bǔ)資金3000元。

2.大氣水土壤防治及農(nóng)村環(huán)境整治資金方面

（6）項(xiàng)目實(shí)施未按時竣工，致使專項(xiàng)資金未按時撥款，涉及資金800萬元。2018年中央財(cái)政水污染防治項(xiàng)目600萬元，系青陽縣富陽河環(huán)境綜合整治三個子項(xiàng)目，均超過合同竣工時間，縣財(cái)政2019年3月?lián)苤量h住建局，資金未支付。2017年中央財(cái)政土壤污染防治項(xiàng)目200萬元，應(yīng)于2018年底竣工驗(yàn)收，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)集中區(qū)、重點(diǎn)企業(yè)土壤污染現(xiàn)狀調(diào)查評估項(xiàng)目由于三次流標(biāo)至今未實(shí)施；設(shè)備采購項(xiàng)目設(shè)備仍未到位；縣環(huán)境監(jiān)測站土壤實(shí)驗(yàn)室改造項(xiàng)目于2019年2月28日招標(biāo)，仍在施工中。縣財(cái)政于2019年3月?lián)芨对擁?xiàng)資金200萬元，資金結(jié)余195.8萬元。

（7）未按項(xiàng)目合同支付工程款，涉及少付資金8900元。2018年杜村鄉(xiāng)宗文村農(nóng)村環(huán)境整治工程，未按合同約定10%扣除工程質(zhì)量保證金，實(shí)際按20%扣除工程款，少付資金8900元。

（8）農(nóng)村環(huán)境整治項(xiàng)目驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)；部分項(xiàng)目未按建設(shè)內(nèi)容實(shí)施，滯留資金54，875.00元。2017年新河鎮(zhèn)陀龍村環(huán)境整治項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施內(nèi)容與項(xiàng)目完工驗(yàn)收不符，項(xiàng)目資金結(jié)余22，175.00元； 2018年新河鎮(zhèn)團(tuán)結(jié)村環(huán)境整治項(xiàng)目未完成項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容，與項(xiàng)目驗(yàn)收不符，且驗(yàn)收表只有公章，無人簽字，項(xiàng)目資金結(jié)余21，600.00元； 2018年酉華鎮(zhèn)石安村農(nóng)村環(huán)境整治項(xiàng)目與竣工驗(yàn)收決算書不符，項(xiàng)目審批表無人簽字，只有公章，項(xiàng)目資金結(jié)余11，100 .00元； 2017年杜村鄉(xiāng)上峰村環(huán)境整治工程，支付工程款較工程結(jié)算審核造價多支付114.05元。

針對發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)從進(jìn)一步抓好秸稈禁燒和綜合利用工作，發(fā)揮資金導(dǎo)向作用，進(jìn)一步強(qiáng)化專項(xiàng)資金和項(xiàng)目的監(jiān)管力度，項(xiàng)目申報(bào)、實(shí)施、驗(yàn)收實(shí)行全過程督查，確保項(xiàng)目按期竣工、資金按時撥付，避免資金截留、挪用、閑置，切實(shí)提高資金使用效益等方面提出了意見和建議?？h財(cái)政局就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題督促相關(guān)部門積極落實(shí)整改，結(jié)余項(xiàng)目資金54，875.00元已繳縣金庫，多付資金114.05元、重復(fù)享受資金3000元已追回繳庫，相關(guān)資金已發(fā)放到位。

（三）2018年度財(cái)政扶貧資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

根據(jù)市審計(jì)局統(tǒng)一安排，自2019年3月21日至2019年4月15日，對全縣2018年度財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審計(jì)了縣財(cái)政局對扶貧資金使用管理情況和縣扶貧開發(fā)局對扶貧項(xiàng)目建設(shè)管理情況，審計(jì)結(jié)果表明，縣委、縣政府高度重視全縣扶貧開發(fā)工作，嚴(yán)格落實(shí)黨委、政府主體責(zé)任，細(xì)化分解工作目標(biāo)任務(wù)，層層傳導(dǎo)責(zé)任壓力，強(qiáng)化部門政策配套，不定期開展聯(lián)合檢查。

2018年，通過加大扶貧資金投入，大力實(shí)施扶貧開發(fā)項(xiàng)目，取得了較好的經(jīng)濟(jì)社會效益，縣本級財(cái)政當(dāng)年安排專項(xiàng)扶貧資金 1880萬元，比上年增列500萬元，農(nóng)村居民可支配收入達(dá)到15483元，比上年增長9.2%，全縣實(shí)現(xiàn)脫貧1174戶2870人，完成了省下達(dá)減貧人口2850人的任務(wù)，全縣貧困人口減少到1486人，貧困人口占總?cè)丝诘谋戎匾蚕陆档搅?.6%，完成了省下達(dá)我縣貧困村出列任務(wù)5個。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.扶貧項(xiàng)目建設(shè)和管理方面

（1）未按批復(fù)計(jì)劃組織實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)。蓉城鎮(zhèn)建興村合心圩排水溝渠混凝土硬化工程項(xiàng)目未按批復(fù)計(jì)劃實(shí)施，實(shí)際實(shí)施建設(shè)內(nèi)容與計(jì)劃不符，項(xiàng)目已完工驗(yàn)收；木鎮(zhèn)鎮(zhèn)常豐村2018年油茶粗加工項(xiàng)目超項(xiàng)目批復(fù)多支出24.01萬元，用于支付非批復(fù)項(xiàng)目2T/日油茶精煉設(shè)備款。

（2）工程變更增加造價未見審批程序。酉華鎮(zhèn)宋沖村旗桿茶葉種植基地標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)輔助工程、陵陽鎮(zhèn)楊梅村新開墾茶葉基地60畝工程，工程變更增加造價均未見審批程序。

（3）未按規(guī)定實(shí)行工程監(jiān)理、工程決算審核。抽查已報(bào)送的扶貧項(xiàng)目建設(shè)資料，有2個交通項(xiàng)目未完工，38個項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行工程監(jiān)理，33個項(xiàng)目未實(shí)行工程決算審核（含交通項(xiàng)目）。

（4）扶貧項(xiàng)目檔案管理不規(guī)范。截止審計(jì)日，已報(bào)送的項(xiàng)目資料中有7個項(xiàng)目扶貧項(xiàng)目主管部門未驗(yàn)收簽字，4個項(xiàng)目未裝訂成冊；已報(bào)送的項(xiàng)目檔案資料部分不完善，檔案內(nèi)容不完整，裝訂順序不統(tǒng)一、不規(guī)范。

2.扶貧資金使用和管理方面

（5）扶貧專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。延伸調(diào)查縣醫(yī)療保障局下屬縣城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金未單獨(dú)核算，扶貧專項(xiàng)資金與基金結(jié)余未能區(qū)分，記賬憑證未單獨(dú)裝訂成冊。

（6）扶貧項(xiàng)目質(zhì)保金支付不規(guī)范。蓉城鎮(zhèn)新中村溫控大棚及基礎(chǔ)設(shè)施配套工程，項(xiàng)目已完工決算并支付全額款項(xiàng)后，經(jīng)雙方協(xié)商，重新繳納質(zhì)保金至村級資金賬戶；木鎮(zhèn)鎮(zhèn)雙云村扶貧工廠、常豐村油茶粗加工項(xiàng)目未見預(yù)留質(zhì)保金相關(guān)憑證。

針對上述問題，相關(guān)單位已積極落實(shí)整改，審計(jì)就加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)管，發(fā)揮項(xiàng)目效益；規(guī)范檔案管理，完善報(bào)賬資料；強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)，嚴(yán)肅問責(zé)機(jī)制等方面提出意見和建議。

四、重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)

根據(jù)省市相關(guān)要求，我縣在今年的重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)中，結(jié)合我縣實(shí)際，就減稅降費(fèi)、拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、環(huán)保、扶貧等政策措施的貫徹落實(shí)等事項(xiàng)，組織開展了審計(jì)，有關(guān)環(huán)保、扶貧方面政策跟蹤審計(jì)情況已在專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中反映，截止2019年1月9日,青陽縣無拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況， 2019年1-5月份，青陽縣減輕企業(yè)稅負(fù)合計(jì)13558萬元，其中新增減稅5335萬元。一是增值稅減稅占比較高，1-5月份新增減免增值稅2590萬元，占全部減稅額的48.5%，共計(jì)2651戶納稅人受益。二是普惠性政策落地見效，自小微企業(yè)普惠性政策實(shí)施以來，1-5月份全縣政策性減免稅費(fèi)共計(jì)2057萬元。其中：放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)減免467萬元，提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)減免173萬元，增值稅小規(guī)模納稅人六稅兩附加減半征收減免1417萬元，共惠及3997戶納稅人。

五、政府性投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2018年8月至2019年7月底，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃以及縣政府臨時交辦項(xiàng)目的要求，主要集中對蓉城鎮(zhèn)農(nóng)民集中安置房、青陽縣文化中心項(xiàng)目、水庫除險(xiǎn)加固工程、道路道排等市政道路工程、縣鄉(xiāng)道改造工程、12座危橋改造工程、青陽縣2017-2018年度災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)等項(xiàng)目進(jìn)行了竣工結(jié)（決）審計(jì)或跟蹤審計(jì)，以及對縣集鎮(zhèn)生活污水項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，共完成投資審計(jì)項(xiàng)目65個，建設(shè)單位報(bào)審結(jié)算總價款3.470億元，審后造價3.241億元，審計(jì)凈核減造價2292.89萬元，核減率為6.61%。同時共辦理審結(jié)登記項(xiàng)目213個，累計(jì)送審造價15415.59萬元，經(jīng)審計(jì)核減結(jié)算造價781.81萬元，平均核減率5.07%，并對登記項(xiàng)目從建設(shè)程序執(zhí)行和審計(jì)質(zhì)量控制等方面進(jìn)行了復(fù)核和督促整改。共參與28個工程項(xiàng)目的變更審查，積極履行政府投資項(xiàng)目工程變更的聯(lián)合審查工作，審查過程中提出了切實(shí)可行的意見和建議。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）違反政府采購政策的行為呈階段性存在。部分建設(shè)單位對必須實(shí)行公開招標(biāo)或政府集中采購的工程類服務(wù)項(xiàng)目（如工程的勘察、設(shè)計(jì)）通過私自委托服務(wù)方式簽訂合同，規(guī)避招標(biāo)、集中采購。主要涉及縣住建局“南片水系綜合整治西側(cè)防洪堤附屬配套工程”、“ 順河路（環(huán)湖西路至九子西路段）道排工程”、“ 人民公園整治改造工程” “環(huán)城北路綠化工程” 等2017年以前項(xiàng)目、縣中醫(yī)醫(yī)院的“外科住院樓及消防工程”及縣地方公路管理局“楊朱路（X035）改建工程”。

（二）項(xiàng)目管理不規(guī)范。存在部分項(xiàng)目未實(shí)行監(jiān)理制、未嚴(yán)格履行合同制、工程變更量大、變更未履行審批程序、質(zhì)量管控不嚴(yán)、建設(shè)資金使用不規(guī)范、工程超工期現(xiàn)象嚴(yán)重和報(bào)審時間滯后等問題，如縣住建局“環(huán)城北路綠化工程”、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)“2018年度集鎮(zhèn)污水管網(wǎng)工程”及縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局“青陽縣2017-2018年度災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項(xiàng)目”等。

針對發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)均針對性地提出了意見和建議，得到了多數(shù)單位主要領(lǐng)導(dǎo)的重視，并積極進(jìn)行整改，如縣衛(wèi)健委對縣中醫(yī)院就委托設(shè)計(jì)未經(jīng)公開招標(biāo)問題已作出處理；縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局召開專題會議，學(xué)習(xí)了《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部財(cái)政部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法的通知》等相關(guān)文件，要求各項(xiàng)目管理處進(jìn)一步加強(qiáng)工程項(xiàng)目合同管理，規(guī)范合同條款設(shè)置，按照相關(guān)文件要求落實(shí)工程質(zhì)量保證金預(yù)留比例；有的部門還建立了相關(guān)制度，如縣住建局制定出臺了《青陽縣住建委建設(shè)工程服務(wù)類項(xiàng)目招標(biāo)采購實(shí)施方案》，縣交通運(yùn)輸局制定出臺了《青陽縣交通運(yùn)輸局小額交通建設(shè)工程施工和服務(wù)類項(xiàng)目招標(biāo)管理暫行辦法》；對集鎮(zhèn)污水處理建設(shè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題，各責(zé)任單位正在積極整改，縣審計(jì)局將跟蹤其整改落實(shí)情況，對照“清單”逐一進(jìn)行“銷號”，并將審計(jì)整改落實(shí)作為下次審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。

審計(jì)建議

（一）規(guī)范預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。一是以促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值為目標(biāo)，厘清經(jīng)營性國有資本家底，制定國有資本經(jīng)營收益上交辦法，切實(shí)將國有資本經(jīng)營收入納入預(yù)算管理，保證國有經(jīng)營資本經(jīng)營預(yù)算收支的真實(shí)性、完整性。二是完善財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金及單位往來資金管理方式，建立健全結(jié)余資金與預(yù)算安排相銜接機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，防止資金沉淀，杜絕專項(xiàng)資金與單位資金混淆不清，強(qiáng)化項(xiàng)目全過程監(jiān)管，防止“資金等項(xiàng)目”現(xiàn)象，提高財(cái)政資金使用效益。

（二）強(qiáng)化非稅收入監(jiān)管。一要確保土地出讓金、利息收入、行政事業(yè)性收費(fèi)等非稅收入及時足額按規(guī)定科目征繳，杜絕延遲繳庫、改變科目繳庫等調(diào)節(jié)財(cái)政收入行為。二要加強(qiáng)非稅票據(jù)使用管理力度，防止應(yīng)收未收、應(yīng)繳未繳以及不按規(guī)定征收等行為的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)財(cái)政專戶資金管理。探索推進(jìn)專戶資金實(shí)行國庫集中支付，完善專項(xiàng)資金使用執(zhí)行制度，充分發(fā)揮專項(xiàng)資金使用效益，全面實(shí)施績效管理，建立績效評價結(jié)果與預(yù)算調(diào)整掛鉤機(jī)制。

（四）加大財(cái)務(wù)日常管理。一要通過財(cái)政法規(guī)學(xué)習(xí)及會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升財(cái)會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符，確保財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、一致性。二要對應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)加大清理力度，尤其是歷史遺留問題不能不管不問，保證財(cái)政資金安全。

主任、各位副主任、各位委員：

我們將全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持黨對審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，銳意進(jìn)取、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為決勝全面建成小康社會，加快建設(shè)現(xiàn)代化五大發(fā)展美好青陽作出貢獻(xiàn)。