根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定和青政秘〔2020〕31號文件要求，我局派出審計(jì)組，于2020年7月15日至2020年8月14日，對縣直一級預(yù)算部門、單位2019年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。本次審計(jì)調(diào)查采取大數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場抽查相結(jié)合的方式，重點(diǎn)關(guān)注了46家縣直一級預(yù)算部門、單位的預(yù)算執(zhí)行及公用經(jīng)費(fèi)支出情況?，F(xiàn)將專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告如下：

一、 基本情況

（一）2019年部門預(yù)算執(zhí)行情況

縣直46家一級預(yù)算部門、單位2019年年初預(yù)算匯總為:上年結(jié)余87.28萬元,當(dāng)年收入預(yù)算25，100.20萬元(其中公共預(yù)算收入24，211.32萬元，財(cái)政專戶管理資金收入160.30萬元，其他收入728.58萬元),當(dāng)年支出預(yù)算25，483.48萬元(其中基本支出 15，265.84萬元,項(xiàng)目支出 10，217.64 萬元),當(dāng)年結(jié)余-296.0萬元。

縣直46家一級預(yù)算部門、單位2019年決算匯總為:年初結(jié)余1，042.40萬元，決算收入合計(jì)65，181.21萬元（其中一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入64，673.23萬元，政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入376萬元，其他收入131.98萬元），決算支出合計(jì) 65，643.42萬元（其中基本支出36，390.28萬元,項(xiàng)目支出 29，253.14 萬元），年末結(jié)余 580.19萬元。

（二）2019年部門“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況

縣直46家一級預(yù)算部門、單位2019年“三公”經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算合計(jì)1240.74萬元，其中：因公出境5萬元，公務(wù)接待419.50萬元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)549.24萬元，公務(wù)用車購置267萬元。“三公”經(jīng)費(fèi)決算合計(jì)1216.10萬元，其中：因公出境10.3萬元，公務(wù)接待658.63萬元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)373.54萬元，公務(wù)用車購置173.63萬元。

二、審計(jì)評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，2019年我縣縣直46家一級預(yù)算部門、單位財(cái)政撥款收入年初預(yù)算總計(jì)24，211.32萬元、決算總計(jì)64，673.23萬元，相差40，461.91萬元，決算數(shù)超預(yù)算數(shù)的167%。各部門、單位中，財(cái)政撥款收入決算數(shù)超預(yù)算十倍以上的有三家，決算低于預(yù)算的有三家。其中人員經(jīng)費(fèi)總計(jì)決算數(shù)超預(yù)算72.44%，相差9，001.87萬元，公用經(jīng)費(fèi)總計(jì)決算數(shù)超預(yù)算426.97%，相差12，122.57萬元，項(xiàng)目支出總計(jì)決算數(shù)超預(yù)算186.3%，相差19，035.49萬元。同時預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行、方面還存在需要改進(jìn)的問題。

三、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題

（一）部門決算編制不準(zhǔn)確。2019年部門決算數(shù)與單位會計(jì)報(bào)表數(shù)字差異較大，如審計(jì)抽查的5家單位財(cái)政撥款收入數(shù)，決算表與單位會計(jì)報(bào)表相差較大；部門決算的相關(guān)支出數(shù)字如會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等科目決算數(shù)字與會計(jì)數(shù)字也存在差異。部門決算編制前未做好對賬工作，僅按縣財(cái)政部門下達(dá)數(shù)字填報(bào)。

審計(jì)意見：縣財(cái)政及相關(guān)部門單位應(yīng)加強(qiáng)部門決算編制工作，對財(cái)政下達(dá)決算數(shù)字認(rèn)真做好對帳工作，不得以估計(jì)數(shù)字填報(bào)，確保帳表一致，準(zhǔn)確反映預(yù)算收支情況。

（二）部分單位預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。46家一級預(yù)算單位中，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)有預(yù)算數(shù)無決算數(shù)分別有1、9、5家單位，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、會議費(fèi)有決算數(shù)無預(yù)算數(shù)分別有6、18家單位。

審計(jì)意見：縣財(cái)政及相關(guān)部門應(yīng)高度重視部門預(yù)算編制和執(zhí)行工作，切實(shí)按照“全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力”的要求，不斷提高部門預(yù)算編制質(zhì)量，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行率。

四、審計(jì)建議

（一）高度重視部門預(yù)算編制工作。各預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對部門預(yù)算編制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格落實(shí)部門預(yù)算編制要求；財(cái)政部門要嚴(yán)格部門預(yù)算審核監(jiān)督，在預(yù)算內(nèi)容、支出定額、標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排上，開“前門”、堵“后門”，進(jìn)一步提升預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化水平，提高部門預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。按規(guī)定落實(shí)部門預(yù)算公開，接受社會監(jiān)督。

（二）強(qiáng)化部門預(yù)算執(zhí)行約束力。各預(yù)算單位應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行預(yù)算法，嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算，切實(shí)做到有預(yù)算不超支、無預(yù)算不動支。需調(diào)整預(yù)算的，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。財(cái)政部門應(yīng)進(jìn)一步完善監(jiān)管措施，加強(qiáng)對部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督管理，防止擠占、挪用項(xiàng)目資金，保障各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展需要。

（三）切實(shí)提高會計(jì)信息質(zhì)量。各預(yù)算單位要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，編制決算前要切實(shí)做好對帳工作，切實(shí)提高會計(jì)核算質(zhì)量。財(cái)政部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提升機(jī)關(guān)單位會計(jì)核算水平，保證部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)準(zhǔn)確。

對本次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，請相關(guān)單位自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面函告青陽縣審計(jì)局。

 

 

  

                                                                青陽縣審計(jì)局

                                                                 2020年9月29日