2023年8月18日，縣財(cái)政局印發(fā)了《青陽(yáng)縣財(cái)政局關(guān)于深化零基預(yù)算改革開(kāi)展2024年部門(mén)預(yù)算編制工作的通知》，根據(jù)“誰(shuí)起草、誰(shuí)解讀”的原則，現(xiàn)由縣財(cái)政局黨委委員、預(yù)算股股長(zhǎng)慈國(guó)忠對(duì)此政策作如下解讀：

一、決策背景和依據(jù)

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記重要講話重要指示精神，全面落實(shí)中央、省市和縣委、縣政府重大決策部署，牢固樹(shù)立以政領(lǐng)財(cái)、以財(cái)輔政理念，從編制2023年預(yù)算起，我縣開(kāi)始全面實(shí)施零基預(yù)算改革，2023年8月出臺(tái)《青陽(yáng)縣進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革全面實(shí)施零基預(yù)算工作方案》，建立健全能增能減的資金安排機(jī)制，構(gòu)建規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算編制體系。

根據(jù)我縣一年來(lái)的實(shí)踐，2023年預(yù)算執(zhí)行中存在有科目混用、科目調(diào)劑比率過(guò)高和部分項(xiàng)目預(yù)算不足等問(wèn)題，反映了預(yù)算編制的精準(zhǔn)度仍需加強(qiáng)。2024年我縣根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)安徽省全面實(shí)施零基預(yù)算改革方案的通知》、《青陽(yáng)縣進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革全面實(shí)施零基預(yù)算工作方案》等要求印發(fā)了《青陽(yáng)縣財(cái)政局關(guān)于深化零基預(yù)算改革開(kāi)展2024年部門(mén)預(yù)算編制工作的通知》，布置好2024年預(yù)算編制工作。

二、制定意義和總體考慮

鞏固深化零基預(yù)算改革，不僅是當(dāng)前預(yù)算管理迫切的需求，也是解決當(dāng)前收支矛盾、財(cái)政平衡的迫切的需求。加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，在編制2024年預(yù)算時(shí)實(shí)現(xiàn)所有預(yù)算單位、所有預(yù)算項(xiàng)目零基預(yù)算編審全覆蓋，更加科學(xué)、精準(zhǔn)、有效安排預(yù)算資金，提高財(cái)政資源配置效率。

三、研判和起草過(guò)程

按照縣政府工作安排，一是學(xué)習(xí)省財(cái)政下發(fā)的《關(guān)于深化零基預(yù)算改革做好省級(jí)部門(mén)2024-2026年支出規(guī)劃及2024年預(yù)算編制工作的通知》，領(lǐng)悟上級(jí)文件精神。二是在全市預(yù)算工作編制會(huì)議上，與其他縣區(qū)交流討論零基預(yù)算實(shí)際實(shí)施中的問(wèn)題、困難和有效的做法，最后形成內(nèi)容初稿，經(jīng)多次討論、修訂，于2023年8月18日起施行。

四、工作目標(biāo)

堅(jiān)持以政領(lǐng)財(cái)、以財(cái)輔政，鞏固深化零基預(yù)算改革，加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)重大項(xiàng)目財(cái)力保障；堅(jiān)決落實(shí)過(guò)緊日子要求，嚴(yán)控一般性支出；強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資源配置使用效率；統(tǒng)籌發(fā)展和安全、當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)，防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)可持續(xù)；加強(qiáng)新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，硬化預(yù)算約束，為全面建設(shè)現(xiàn)代化“九華圣境、靈秀青陽(yáng)”提供堅(jiān)實(shí)財(cái)政保障。

五、主要任務(wù)

《通知》明確了3個(gè)方面共9項(xiàng)具體工作內(nèi)容。

一是深化零基預(yù)算改革，加大資金統(tǒng)籌力度。集中財(cái)力、強(qiáng)化統(tǒng)籌，優(yōu)先足額保障“三保”支出，重點(diǎn)保障落實(shí)中央、省、市和縣委、縣政府重大決策部署和重點(diǎn)工作安排。

二是落實(shí)過(guò)緊日子要求，嚴(yán)控一般性支出。細(xì)化預(yù)算編制，規(guī)范支出標(biāo)準(zhǔn)。繼續(xù)壓減非剛性、非重點(diǎn)支出。加強(qiáng)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算管理一體化的有機(jī)融合，強(qiáng)化支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用，提高年初預(yù)算編制細(xì)化率和到位率。

三是強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益。強(qiáng)化新增重大政策、項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估和財(cái)政重點(diǎn)項(xiàng)目抽審工作，嚴(yán)格審核立項(xiàng)的必要性、可行性和緊迫性，未開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估或財(cái)政抽審不通過(guò)的，不安排預(yù)算。將上一年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算資金安排掛鉤，聚焦資金提質(zhì)增效。

六、創(chuàng)新舉措

（一）預(yù)算安排原則。2023年按照?qǐng)?jiān)決打破預(yù)算基數(shù)依賴，構(gòu)建該保必保、應(yīng)省盡省、講求績(jī)效的預(yù)算安排機(jī)制，增強(qiáng)黨委、政府決策部署保障能力的原則；2024年按照完善該保必保、應(yīng)省盡省、講求績(jī)效的資金安排機(jī)制，強(qiáng)化重大項(xiàng)目任務(wù)財(cái)力保障的原則。2024年預(yù)算編制強(qiáng)調(diào)健全支出預(yù)算排序機(jī)制，原則上按“?；久裆?、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)”支出、地方政府債券還本付息支出、政府年度重點(diǎn)保障事項(xiàng)清單確定的支出，部門(mén)必須開(kāi)展的一般事業(yè)發(fā)展支出和其他支出的順序安排預(yù)算。

（二）收入預(yù)算的編制。包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入預(yù)算以及動(dòng)用非財(cái)政撥款結(jié)余等。對(duì)事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入等，各預(yù)算單位應(yīng)分析歷年收入情況和年度收入增減變動(dòng)因素，分類分項(xiàng)測(cè)算并編報(bào)，標(biāo)明收入名稱及來(lái)源。強(qiáng)調(diào)加大財(cái)政撥款和非財(cái)政撥款資金統(tǒng)籌使用力度，本部門(mén)非財(cái)政撥款收入能夠滿足需要時(shí)，不得申請(qǐng)財(cái)政撥款支出。加強(qiáng)不同年度間資金的統(tǒng)籌，預(yù)算安排時(shí)優(yōu)先使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。因此，預(yù)算單位收入編制，必須應(yīng)編盡編。

（三）支出預(yù)算的編制。根據(jù)預(yù)算管理一體化要求，支出預(yù)算按照性質(zhì)和用途分為人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類和特定目標(biāo)類項(xiàng)目支出。重點(diǎn)提出了推進(jìn)支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，這是改革難度較大的部分，也是改革向深層推進(jìn)的部分，破局的關(guān)鍵。人員類項(xiàng)目支出應(yīng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)合實(shí)際編報(bào)；運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目支出，要求推進(jìn)支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，加強(qiáng)基本支出定員定額管理，調(diào)整完善縣級(jí)基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，合理保障部門(mén)履職需要。在下一步的編制中，我們將與各單位全面梳理現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)情況，結(jié)合財(cái)力、保障原則，制定我縣基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系、運(yùn)轉(zhuǎn)類定項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)等。

特定目標(biāo)類項(xiàng)目支出將繼續(xù)加大項(xiàng)目清理力度，樹(shù)牢“先謀事、再排錢(qián)”理念，堅(jiān)持“先有項(xiàng)目再安排預(yù)算”原則。編制中優(yōu)先安排文件中“重點(diǎn)工作”，原則上按“?；久裆⒈９べY、保運(yùn)轉(zhuǎn)”支出、地方政府債券還本付息支出、政府年度重點(diǎn)保障事項(xiàng)清單確定的支出，部門(mén)必須開(kāi)展的一般事業(yè)發(fā)展支出和其他支出的順序安排預(yù)算。

（四）支出預(yù)算要同步細(xì)化編制。

1.預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)新增重大政策和項(xiàng)目的必要性、經(jīng)濟(jì)性、可行性、合理性、合規(guī)性的論證評(píng)估。“三本預(yù)算”中的所有項(xiàng)目（財(cái)政政策）、部門(mén)整體支出、單位整體支出需在年初編制或年中調(diào)整預(yù)算時(shí)同步申報(bào)或調(diào)整績(jī)效目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)全覆蓋。同時(shí)，強(qiáng)化政策集成和資金協(xié)同，嚴(yán)格新增重大政策和項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估。（重點(diǎn)工作中要求的《通知》中沒(méi)有明確提出，但《方案》中有。）

2.政府采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的支出細(xì)化編制政府采購(gòu)預(yù)算，并落實(shí)政府采購(gòu)信息公開(kāi)要求，做到“意向公示、項(xiàng)目公開(kāi)、結(jié)果告知”。要求對(duì)應(yīng)由本單位正常履行職責(zé)的工作事項(xiàng)，嚴(yán)禁通過(guò)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式變相增加財(cái)政開(kāi)支。加大閑置資產(chǎn)統(tǒng)籌盤(pán)活力度，新增資產(chǎn)配置要與資產(chǎn)存量情況、盤(pán)活成效等掛鉤；嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超數(shù)量配置資產(chǎn)。

七、保障措施和下一步工作措施

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各部門(mén)要承擔(dān)起主體責(zé)任，開(kāi)展預(yù)算編制工作時(shí)要明確工作職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)二級(jí)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)督促，密切協(xié)調(diào)配合完成2024年預(yù)算編制。

二是完善管理制度。一方面修訂《縣直部門(mén)預(yù)算編制管理辦法》，另一方面完善健全我縣公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)體系。

三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在9、10月份，我們擬分階段、分板塊開(kāi)展業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)，主要內(nèi)容為技術(shù)操作培訓(xùn)、預(yù)算績(jī)效培訓(xùn)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。

 （解讀人：慈國(guó)忠   咨詢電話：５０２０５０8）